2014金蝶核算外币往来.docVIP

应用背景 一般在企业日常工作中，特别是涉外企业，其交易活动中不可避免的将涉及到多种币别，因此，需要以外币作为计量单位进行业务核算。且由于市场汇率经常波动，为真实反映企业的资金状况，部分企业在期末结账前，通常需将外币账户的期末余额按期末汇率进行折算，发生的调整差额计入汇兑损益。 金蝶KIS专业版V10.0提供了外币业务相关的基础资料的设置、日常业务以及期末调汇处理的功能。 应用流程 一、币别设置 原理：为了方便用户对不同币别的业务数据进行记录和度量，系统提供了【基础设置】→【币别】，可用于对各种币别进行新增和维护等操作。 案例：金华电子有限公司，进行涉外业务处理，需要使用美元核算，在基础设置中增加币别-美元，记账汇率为7.5，实际业务中按市场汇率计算。 （一）新增币别 在金蝶KIS专业版V10.0主界面，单击【基础设置】→【币别】，新增外币“美元”。 （二）币别属性说明 1.币别代码：表示货币币别的代码，本系统默认使用3个字符表示，最多支持8个字符表示。建议使用一般惯例编码，如RMB、HKD、USD等。 注意：在输入币别代码时不要使用“$”符号，因为该符号在自定义报表中已有特殊含义，如果使用该符号，那么在自定义报表中定义取数公式时可能会遇到麻烦。 2.浮动/固定汇率：当设置为浮动汇率时，则凭证录入时汇率支持手工修改；当设置为固定汇率时，凭证录入时汇率不可修改，由系统自动调用币别属性中设置的“记账汇率”。设置为固定汇率或是浮动汇率都不影响期末调汇业务操作的进行。 3.金额小数位数：指定币别的精确小数位数。设置金额小数位数后，一旦有业务发生，则该小数位数只能调增，不能调减。 4.记账汇率：在经济业务发生时的记账汇率。在进行期末调汇后，系统会自动用期末的“调整汇率”更新币别中的“记账汇率”。 5.折算方式：指本位币的计算方法。可选择折算方法有直接汇率法和间接汇率法两种汇率折算公式，系统默认为直接汇率法，即原币×汇率=本位币。 二、科目设置 原理：科目外币核算方式分三种：不核算外币、核算所有外币、核算单一外币，并且科目是否进行期末调汇，均需要在科目属性中进行设置。 案例：金华电子有限公司，对“应收账款”科目设置“核算所有币别”，且期末需要进行调汇。 （一）单击【基础设置】→【会计科目】，双击应收账款科目，将【外币核算】选择所有币别，并单击勾选【期末调汇】。 （二）属性说明 1.外币核算：用于指定该科目外币核算的类型。具体核算方式分三种。 不核算外币：不进行外币核算，只核算本位币。 核算所有外币：对本账套中设定的所有货币进行核算。 核算单一外币：只对本账套中某一种外币进行核算。 注意：若选择核算单一外币，要求选择一种进行核算的外币的名称。系统在处理核算外币的同时，会自动默认在【币别】中输入的汇率。 2.期末调汇：确定是否在期末进行汇率调整。只有科目进行了外币核算，此选项才可用。如选择期末调汇则在期末执行【期末调汇】功能时对此科目进行调汇操作。 三、业务处理 （一）外币兑换业务 原理：外币兑换业务是指企业从银行等金融机构购入外币(对于银行来说，则是卖出外币)或向银行等金融机构售出外币(对于银行来说，则是买入外币)。企业买卖外币时，一方面将实际付出或收取的记账本位币(按照银行外币买卖价折算的记账本位币金额)登记入账；另一方面将其与付出或收取的外币按当日市场汇率(或当期期初市场汇率)折算为记账本位币登记入账；本位币之间的差额，作为汇兑损益。 案例：2009年6月12日，金华电子有限公司将招商银行（美元户）账户50,000美元到银行兑换为人民币，转入工商银行（人民币）账户。银行当日的美元买入价为1美元=7.3人民币，当日市场汇率为1美元=7.45元人民币。 1.记账原理 企业根据当日市场汇率记录银行存款美元账户的减少，同时根据当日银行买入价计算折合的人民币金额计入银行存款人民币账户，两者之间由于汇率不同产生的差额进入当期财务费用。 2.分录说明 借：银行存款-工商银行（人民币） 365,000（50,000*7.3） 财务费用 7,500贷：银行存款-招商银行（美元） 372,500（50,000*7.45） 3.凭证录入 单击【基础设置】→【凭证录入】，根据上述分录录入凭证。 （二）外币购销业务 原理：外币购销业务指企业从国外或境外购进或售出原材料、商品或引进设备，按照当日的市场汇率将支付或应支付的外币折算为人民币记账，以确定购进或售出原材料等货物及债务的入账价值，同时按照外币的金额登记有关外币账户，如外币银行存款和外币应付账款账户等。 案例：2009年6月15日，金华电子有限公司向德国西门子公司销售笔记本电脑100台，620美元/台，共计62,000美元，未收到货款，当时市场汇率为1美元=7.4元人民币。 1.记账原理 企业应当按照当