营改增培训发票税控及纳税申报课件.pptx

武汉市国家税务局目 录一、发票税控（一）发票概述（二）发票开具（三）发票认证抵扣（四）违法（章）处理二、纳税申报（一）申报资料（二）申报表及填写说明（三）申报表填写全面推开营改增培训一、发票税控（一）发票概述 1、发票定义 发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。 2、发票的分类 增值税发票根据管理的要求不同，分为增值税专用发票和普通发票。 一、发票税控2、发票的分类 增值税专用发票包括：增值税专用发票和税控机动车销售统一发票；发票申报相关文件/关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的通知.doc货运专票已取消 普通发票包括：增值税普通发票和其他普通发票。 其他普通发票：通用发票和特殊发票 通用发票：通用机打、通用手工、通用定额；通用机打：平推式和卷式 特殊发票：冠名、门票、客运、过路费一、发票税控（二）发票开具 一般纳税人：销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产通过增值税发票管理新系统开具增值税专用发票和增值税普通发票。 特殊行业保留使用门票、定额发票、冠名发票、客运发票、过路过桥费发票、机动车销售统一发票和二手车销售统一发票。一、发票税控 小规模纳税人：月销售额超过3万元应通过增值税发票管理新系统开具增值税普通发票，不再推行网络发票。 增值税普通发票（卷式）启用前，纳税人可通过新系统使用现有国税卷式发票。一、发票税控（二）发票开具 5月1日起，地税机关不再发放发票。营改增纳税人已领取未使用完的发票可以沿用到6月30日（不包括一般纳税人）。 房地产商收取的预收款，已交营业税，未开具发票的，2016年5月1日后需要补开发票的，可于一定时期内开具增值税普通发票。一窗式比对通过不了的，人工进行处理，加强后续管理。一、发票税控 （二）发票开具 增值税一般纳税人实行登记制。 根据《国家税务总局公告2015年第18号》，纳税人向主管税务机关填报《增值税一般纳税人资格登记表》,并提供税务登记证件；纳税人填报内容与税务登记信息一致的，主管税务机关当场登记。同时办理增值税发票管理新系统和领取增值税专用发票。首次领用增值税专用发票的纳税人原则上只核定25份万元版专用发票。　一、发票税控 （二）发票开具 一般纳税人实行登记制　 纳税人年应税销售额超过规定标准的，在申报期结束后20个工作日内按照规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。一、发票税控 （二）发票开具 1.增值税一般纳税人实行登记制　 《税务事项通知书》提示纳税人应在具体期限前向主管税务机关办理一般纳税人资格登记或提交选择按小规模纳税人纳税的情况说明，逾期仍不办理的，将按《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十四条规定，按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票，直至纳税人办理相关手续为止。一、发票税控　2.增值税发票系统升级版 纳税人应在互联网连接状态下在线使用增值税发票系统升级版开具发票。增值税发票系统升级版可自动上传已开具的发票明细数据。　纳税人因网络故障等原因无法在线开票的，在税务机关设定的离线开票时限和离线开具发票总金额范围内仍可开票。　一、发票税控（二）发票开具 3.商品编码 税务总局编写了商品和服务税收分类与编码（试行）.xls《商品和服务税收分类与编码（试行）.xls商品和服务税收分类与编码（试行）商品和服务税收分类与编码（试行）.xls》，并在新系统中增加了编码相关功能。带有税收编码的增值税发票票面不做调整，票面中不打印税收编码，税收编码随开票信息一并上传税务机关。纳入新系统推行范围的营改增纳税人及新办增值税纳税人，应使用新系统选择相应的编码开具增值税发票。一、发票税控（二）发票开具 3.商品编码 编码参考了统计用产品分类目录.xls《统计用产品分类目录.xls统计用产品分类目录统计用产品分类目录.xls》和国民经济行业分类（2011）.doc《国民经济行业分类（2011）.doc国民经济行业分类国民经济行业分类（2011）.doc》（GB/T4754-2011） 分类原则：总体上，由大到小、由粗到细 货物：按照产品的自然属性和国内经济数据统计分类的习惯进行划分。 服务：按照经济行为的同质性和税目注释一、发票税控（二）发票开具 3.商品编码 税务端：增强税务机关信息化管理能力和发票大数据应用；编码与海关、统计部门的产品代码及行业代码等挂钩，具有比对和统计分析功能；编码编制留有空间，相关功能逐步完善；代码上下游之间是有逻辑关系的，可以进一步拓展、关联；货运税控系统增加编码管理模块。一、发票税控（二）发票开具3.商品编码 企业端：一次性维护，日常开