汽车维修会中计分录.docVIP

一、整车销售 　　1、预付车款 　　借：预付账款 　　　贷：银行存款 　　2、收到采购发票 　　借：库存商品 　　　　应交税费——应交增值税（进项税） 　　　　贷：预付账款 　　（有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上，但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户，所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理） 　　3、销售 　　（1）收到预收款 　　借：银行存款 　　　贷：预收账款-预收车款 　　其他应付款-代收款项（代收客户验车费和购置税及保险费） 　　（2）开具机动车发票 　　借：预收账款——预收车款 　　　贷：主营业务收入——汽车销售收入 　　　　　应交税费——应交增值税（销项税） 　　（3）代客户缴纳保险费和购置税 　　借：其他应付款——代收款项 　　　贷：现金 　　（4）代客户付保险费（一般保险费都是和保险公司联网，如果客户自己有银行卡可以直接刷卡，如果没有就需要用公司的卡刷，公司可以去开户行办理商务卡） 　　借：其他应付款——代收款项 　　　贷：银行存款 　　4、结转销售成本 　　借：主营业务成本——汽车销售成本 　　　贷：库存商品 　　二、精品销售 　　（1）开具增值税发票 　　借：预收账款——预收车款 　　　贷：主营业务收入——精品装饰收入 　　　　　应交税费——应交增值税（销项税） 　　（2）结转装饰成本 　　借：主营业务成本——精品装饰成本 　　　贷：库存商品 　　三、配件销售 　　1、配件购入 　　借：库存商品——配件 　　　应交税费——应交增值税（进项税） 　　　贷：银行存款 　　2、配件销售 　　借：应收账款 　　　贷：主营业务收入——配件销售收入 　　　　　应交税费——应交增值税（销项税） 　　3、结转配件销售成本 　　借：主营业务成本 　　　贷：库存商品 　　四、保险理赔 　　1、一般关于保险公司理赔维修先挂账 　　借：应收账款——**保险公司 　　　贷：主营业务收入——维修收入 　　　　　应交税费——应交增值税（销项税） 　　2、保险公司回款（保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费） 　　借：银行存款 　　　贷：应收账款——**保险公司 　　　　　其他应付款——退三者修理费 　　3、退三者修理费 　　借：其他应付款——退三者修理费 　　　贷：库存现金 　　4、结转维修成本 　　借：主营业务成本——维修 　　　贷：库存商品——配件 　　　　　应付工资（职工薪酬 新准则，下同） 　　五、售后维修 　　（1）收到预收维修款 　　借：银行存款 　　　贷：预收账款——预收维修款 　　（2）开具维修发票 　　借：预收账款——预收维修款 　　　贷：主营业务收入——维修收入 　　　　　应交税费——应交增值税（销项税） 　　（3）结转维修成本 　　借：主营业务成本——维修成本 　　　贷：库存商品 　　　　　应付工资 　　六、保修保养费用 　　（1）发生保修保养费用 　　借；应收账款——厂家 　　　贷：主营业务收入——配件销售收入 　　　　　　　　　　　　工时收入 　　　　　应交税费-应交增值税（销项税） 　　（2）收到厂家确认电传文件 　　借：预付账款 　　　贷：应收账款——厂家 下面是“十个小故事大道理”不需要的朋友可以下载后编辑删除！！！谢谢！！！ 小故事1、《扁鹊的医术》 　　魏文王问名医扁鹊说：“你们家兄弟三人，都精于医术，到底哪一位最好呢? 　　扁鹊答：“长兄最好，中兄次之，我最差。 　　文王再问：“那么为什么你最出名呢? 　　扁鹊答：“长兄治病，是治病于病情发作之前。由于一般人不知道他事先能铲除病因，所以他的名气无法传出去;中兄治病，是治病于病情初起时。一般人以为他只 能治轻微的小病，所以他的名气只及本乡里。而我是治病于病情严重之时。一般人都看到我在经脉上穿针管放血、在皮肤上敷药等大手术，所以以为我的医术高明， 名气因此响遍全国。 　　大道理：事后控制不如事中控制，事中控制不如事前控制。 　　小故事2、危险的森林里 　　一个人在森林中漫游时，突然遇见了一只饥饿的老虎，老虎大吼一声就扑了上来。他立刻用最快的速度逃开，但是老虎紧追不舍，他一直跑一直跑，最后被老虎逼到了断崖边。 　　站在悬崖边上，他想：“与其被老虎捉到，活活被咬死，还不如跳入悬崖，说不定还有一线生机。” 　　他纵身跳入悬崖，非常幸运地卡在一棵树上。那是长在断崖边的梅树，树上结满了梅子。 　　正在庆幸之时，他听到断崖深处传来巨大的吼声，往崖底望去，原来有一只凶猛的狮子正抬头看着他，狮子的声音使他心颤，但转念一想：“狮子与老虎是相同的猛兽，被什么吃掉，都是一样的。” 　　刚一放下心，又听见了一阵声音，仔细一看，两只老鼠正用力地咬着梅树的树干。他先是一阵惊慌，立刻又放心了，他想：“被老鼠咬断树干跌死，总比被狮子咬死好。” 　　情绪平复下来后