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北京五联方圆会计师事务所有限公司 五联方圆专字[2009]第010352号 专 项 审 核 报 告 北京市朝阳区明圆学校理事会： 按照北京民办教育机构法人注册年检及年度评估的有关要求，我们对北京市朝阳区明圆学校（以下简称贵学校）的下述办学情况进行了审核。根据有关规定真实、完整地提供相关资料是贵学校管理当局的责任，我们的责任是在实施审核工作的基础上对下述办学情况发表审核意见。 我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号—历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》实施审核工作。在审核过程中，我们主要实施了检查记录和文件、询问以及分析程序。 现将审核结果报告如下： 一、基本情况 1、贵学校为2004年成立的民办非企业单位，经北京市朝阳区教育委员会批准换取了《中华人民共和国民办学校办学许可证》；于2008年12月10日在北京市朝阳区民政局依法登记换取《民办非企业单位登记证书（法人）》。 2、贵学校开办资金30万元，由举办者张歌真投入，并于2004年12月1日经北京文信会计师事务所出具文信内验字（2004）第047号验资报告验证确认，非国有资金占100.00%。 法定代表人：张歌真； 举办者：张歌真； 开办资金：30万元； 业务范围：小学教育； 登记地址：北京市朝阳区小红门乡龙爪树南里30号。 3、贵学校组织机构及人员构成： （1）组织机构：实行理事会领导下的校长负责制。 （2）人员构成： 现有教学班数：17个； 学生总人数：721人； 教职工总人数：35人，全部为专职人员。 （3）财务人员2人，其中由张新芳担任财务主管兼出纳（无职称，有会计证），配备专职会计1人（中级职称）。 二、学校财务情况 （一）相关财务、资产管理和票据管理制度的建立情况 贵学校已建立相应的财务制度、资产管理制度、票据管理制度并得到有效执行。 （二）贵学校资产、负债情况 截至2008年12月31日资产总额789,565.12元，负债总额 533,189.57元，净资产合计256,375.55元（其中：非限定性净资产—开办资金300,000.00元，累计结余 -56,239.60元，发展基金12,615.15元）。净资产总额256,375.55元比开办资金少43,624.45元，2008年净资产总额比2007年增加50,460.58元。 货币资金113,563.48元，其中现金946.70元，银行存款112,616.78元。 开户银行共1个： 北京农村商业银行小红门支行，账号：0113000103000009823。 （三）贵学校筹措办学资金的渠道 2008年1月1日至2008年12月31日收入总额860,822.75元，其中提供服务收入860,565.00元，占收入总额的99.97%，其他收入257.75元，占收入总额的0.03%。 （四）贵学校办学经费的使用情况 1、成本费用：2008年1月1日至2008年12月31日成本费用总额810,362.17元，其中业务活动成本616,999.87元，占成本费用总额的76.14%，管理费用185,113.10元，占成本费用总额的22.84%，其他费用8,249.20元，占成本费用总额的1.02%；成本费用中公用部分合计376,995.73元，占成本费用总额46.52%，个人部分合计433,366.44元，占成本费用总额53.48%。注：成本费用明细详见附件二（1）。 2、本年度贵学校无对外投资情况。 3、往来情况 （1-1）债权账龄分析 账龄 应收款项 1年以内 3,980.00 3年以上 1,500.00 合　计 5,480.00 （1-2）大额债权情况 单位名称及业务内容 金额 会计科目 占本科目% 账龄 教育咨询 3,980.00 其他应收款 72.63% 1年以内 社管所押金 1,500.00 其他应收款 27.37% 3年以上 合　计 5,480.00 100.00% （2-1）债务账龄分析 账龄 应付款项 1年以内 191,971.35 1-2年 13,968.00 2-3年 327,250.22 合　计 533,189.57 （2-2）大额债务情况 单位名称及业务内容 金额 会计科目 占本科目% 账龄 政府拨入借用设备 306,739.89 其他应付款 57.53% 2-3年 张歌真借款 71,000.00 其他应付款 13.32% 1年以内 工会经费 20,510.33 其他应付款 3.85% 2-3年 朝阳区妇联捐款 13,968.00 其他应付款 2.62% 1-2年 朝阳区教委拨补助款 99,981.00 其他应付款 18.75% 1年以内 合　计 509,429.94 95.55%