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货币资金 库存现金 银行存款 其他货币资金 货币资金 外埠存款 银行汇票存款 银行本票存款 信用卡存款 信用证保证金存款 存出投资款 《现金管理暂行条例》规定的现金使用范围： (1)按规定允许向个人支付的项目，包括工资津贴、劳务报酬、科学文化体育奖金、劳保福利支出、农产品收购价款、差旅费； (2)零星支出（主要指1000元以下的支出）； (3)中国人民银行规定的其他支出。 注意:超出现金使用范围的款项支付均需通过银行转账结算。 银行结算方式 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 支票及其账务处理 付款单位 收款单位 付款单位 开户银行 收款单位 开户银行 ④银行退回进账单回单 ②填制进账单，将进账单连同支票送存银行 ①付款人签发支票 ③ 传递凭证划拨款项 特点： 现金支票：只能支取现金；转账支票：只能转账。 普通支票：可支取现金，也可转账。 划线支票：普通支票左上角划两条平行线的为划线支票，划线支票只能转账，不得支取现金。 适用：单位、个人；同城/异地均可 有效期：10天 核算科目 双方都使用“银行存款”科目 支票及其账务处理 支票及其账务处理 付款方开出支票: 借：材料采购 应交税费—应交增值税 贷：银行存款 收款方收到支票：