第8 9章 企业所s得税练习答案.docxVIP

第8章 企业所得税的缩小税基策略复习题新税法对企业所得税的税基是如何界定的？其税基筹划应遵循怎样的思路？答案：企业所得税的税基即计税依据是应纳税所得额，它是指企业在一个纳税年度内的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。其一般计算公式为：应税所得额＝收入总额—不征税收入－免税收入－准予扣除项目金额－允许弥补的以前年度亏损降低企业所得税税基的思路为：在取得的收入和发生的成本费用开支既定的情况下，使应税收入总额极小化和使税前准予扣除项目金额极大化，在这个问题上，企业应掌握合法的原则。因此企业必须详细了解哪些收入是应包括在总收入额内的，哪些收入是不征税收入或免税收入；哪些成本、费用、损失是不能在所得税前扣除的，哪些是可以扣除的，哪些是有条件扣除的。缩小应税收入通常采用哪些方法？应注意哪些问题？答案：缩小应税收入主要考虑及时剔除不该认定为应税收入的项目，或设法增加免税收入。在实践中具体采取的方法有：（1）对销货退回及折让，应及时取得有关凭证并作冲减销售收入的账务处理，以免虚增收入。（2）年度计算收入总额时，对预收货款、应付账款等项目也应予以清理，防止错记为收入。（3）多余的周转资金，用于购买政府公债，其利息收入可免交企业所得税。但是这种方法是在企业具有多余的流动资金但的确寻找不到更好的投资渠道的情况下采用的。（4）将成本费用转化为收入项目的减项。应注意