第二功章习题.docxVIP

一、填空题：1．是指国家出于照顾或奖励的目的，对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人完全免征税收的情况。2．由于会计准则和税法在计算收益或费用、损失时的规定不同，而产生的税前利润与应纳税所得额之间的差异属于。3.作为两种相对的费用确认方法，是指在费用尚未支付以前按一定比例提前计入成本费用；则是在费用支付后按一定比例分摊计入成本费用。4．固定资产残值率降低，意味着分摊计入有关成本费用的折旧费，从而冲减利润，减少应纳所得税额。二、单选题：1.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（　）。 A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物用于在建工程 C.将自产货物用于换取生产资料 D.将购买的货物奖励给内部员工2.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（　）。 A.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为 B.饭店提供餐饮服务并销售酒水 C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯 D.建材城销售建材并实行有偿送货上门3.下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的有（） A．采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为收到货款的当天B．采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为货物发出的当天C．采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为合同规定的收款日期的当天D．采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为全部价款收到的当天4.某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2009年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（）万元。 A.0 B.2.6 C.2.8 D.3.9 5.实行按日预缴增值税的企业，预缴时的会计分录为（）A．借：应交税费——应交增值税贷：银行存款B．借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款C．借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：应交税费——未交增值税D．借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（已交税金）6．某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其记账采购成本是（）。A．11050 B．8500 C．76500 D.739507．在税率的确定上，依据课税对象的数额大小而变化，课税对象数额越大，税率越高。并且分别以征税对象数额超过前级的部分为基础计征税。这种税率设计方式属于：（）A．定额税率B．定率税率C．超额累进税率D．全额累进税率三、多选题：1．现行增值税税率包括（）A．17% B.13% C.3% D.4%2．征收增值税同时又征收消费税的货物，其组成计税价格计算公式为（）A．组成计税价格=成本+利润 B.组成计税价格=成本+利润+消费税C．组成计税价格=成本+利润+增值税C．组成计税价格=（成本+利润）÷（1－消费税税率）3.实行“售价核算制”的商品流通企业（增值税一般纳税人），下列账务处理中正确的有（）A．借：材料采购待摊费用——待抵扣进项税额贷：银行存款B．借：库存商品贷：材料采购商品进销差价C．借：商品进销差价贷：主营业务收入D．借：商品进销差价贷：主营业务成本4.按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有（　）。A.电梯制造厂为客户安装电梯 B.企业受托为另一企业加工服装C.企业为另一企业修理机器设备 D.汽车修理厂为本厂修理汽车5.下列应计算增值税销项税的项目有（）。A．将购入棉衣发给职工做福利 B．将自产棉衣发给职工做福利C．将购入棉衣给股东分红 D．将购入棉衣捐献灾区四、综合题1.梅兰电器公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2011年1月有关涉税事项如下：（1）梅兰电器购进机器设备一台，增值税专用发票上注明价款3500元，税额595元，款已付。（2）梅兰电器因管理不善丢失原材料一批，这批原材料的实际成本为100000元，增值税税额为17000元。（3）梅兰电器兴建职工宿舍，领用自产库存商品一批，成本为200000元，计税基础为350000元。（4）梅兰电器董事会决定用公司生产的一批商品交换全兴机电的商标权。这部分商品的成本为1000000元，公允价值为2100000元。根据与全兴机电的协议，梅兰电器需要支付补价500000元，由银行转账支付。（5）梅兰电器在销售商品过程中，同时出租包装物给龙兴公司，包装物的实际成本为1000元，收到租金351元，押金1200元。根据上述资料，做出相应的会计分录。2.红光机床厂为增值税一般纳税人，按月缴纳增值