实训3 会计综合实训案例(完工).ppt

实训三 会计综合实训案例 92.12月28日，完工产品入库。 （木地板480箱，实木地板780箱） 借：库存商品-木地板303253.98 库存商品-强化木地板612245.84 贷：生产成本-木地板303253.98 生产成本-强化木地板612245.84 实训三 会计综合实训案例 93.12月28日，缴纳房产税。 借：管理费用-房产税 72000 贷：银行存款-中行 72000 实训三 会计综合实训案例 94.12月29日，计算并结转坏账准备。 （2887950+9670752-5703288）×0.5%=34277.07 34277.07+20000-18000=36277.07 借：资产减值损失36277.07 贷：坏账准备36277.07 实训三 会计综合实训案例 95.12月29日，计提本月借款利息。 短期贷款利息8000000×7.2%÷12=48000 长期贷款利9.6%÷12=104000 借：财务费用152000 贷：应付利息-短期贷款利息48000 应付利息-长期贷款利息104000 实训三 会计综合实训案例 96.12月29日，财产清查中，发现库存现金短少200元，经查明原因，由出纳员赔偿。 借：待处理财产损益 200 贷：库存现金 200 借：其他应收款-兴远 200 贷：待处理财产损益 200 实训三 会计综合实训案例 97.12月30日，摊销本月应负担的无形资产价值。 借：管理费用-无形资产摊销121500 贷:累计摊销-商标权6000000÷10÷12=50000 累计摊销-土地使用50÷12=50000 累计摊销-专利权=2400000÷10÷12=20000 累计摊销-非专利技术180000÷10÷12=1500 实训三 会计综合实训案例 98.12月30日，计算本月固定资产折旧。 借：管理费用-折旧费27542.60 销售费用-折旧费10440.57 制造费用-强化木地板-折旧费95422.30 制造费用-木地板-折旧费84904.21 贷：累计折旧218309.68 实训三 会计综合实训案例 99.12月30日，外购水电费分配表。 借：制造费用-强化木地板-水电费47575.84 制造费用-木地板-水电费61299.98 管理费用-水电费2520.2 销售费用-水电费878.44 贷：应付账款-青岛电力108512.46 应付账款-青岛水务3762 实训三 会计综合实训案例 100.12月30日，分配本月职工工资。 借：生产成本-木地板-直接人工403182 生产成本-强化木地板-直接人工469200 制造费用-木地板-工资及福利9281 制造费用-强化木地板-工资及福利9510 销售费用-工资及福利68290 管理费用-工资及福利273000 贷：应付职工薪酬-工资1232463 实训三 会计综合实训案例 101.12月30日，计提本月应缴保险和公积金。 借：生产成本-木地板-直接人工155264.4 生产成本-强化木地板-直接人工181580.4 制造费用-木地板-工资及福利3596.7 制造费用-强化木地板-工资及福利3693.17 销售费用-工资及福利17900 管理费用-工资及福利73076.8 贷：应付职工薪酬-养老保险 195184.2 应付职工薪酬-医疗保险 102556.8 应付职工薪酬-失业保险 22801 应付职工薪酬-工伤保险 11892.27 应付职工薪酬-生育保险 11399.6 应付职工薪酬-住房公积金 91277.6 实训三 会计综合实训案例 实训三 会计综合实训案例 102.12月30日，计提工会经费和职工教育经费。 借：生产成本-木地板-直接人工14111.37 生产成本-强化木地板-直接人工16422 制造费用-木地板-工资及福利324.84 制造费用-强化木地板-工资及福利332.85 销售费用-工资及福利2390.15 管理费用-工资及福利9555 贷：应付职工薪酬-工会经费 24649.26 应付职工薪酬-职工教育经费 18486.95 实训三 会计综合实训案例 103.12月30日，计算本月完工产品成