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车 辆 购 置 税 热 点 问 题 解 答 胶南市国家税务局 一、车辆购置税的纳税人是谁？ 车辆购置税的纳税人包括：在中华人民共和国境内购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、部队、其他单位，以及个体工商户和其他个人。 胶南市国家税务局 二、购买自用应税车辆何时纳税？ 自购买之日起60日内。 纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起60日内申报纳税；进口的，应当自进口之日起60日内申报纳税；自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起60日内申报纳税。 胶南市国家税务局 三、能否先挂牌后缴税？ 不能。 纳税人应当在向公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册前，缴纳车辆购置税。纳税人应当持主管税务机关出具的完税证明或者免税证明，向公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册手续。没有完税证明或者免税证明的，公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续。 胶南市国家税务局 四、在哪里缴纳车辆购置税? 在注册地或所在地主管税务机关。 需要办理车辆登记注册手续的纳税人，向车辆登记注册地的主管税务机关办理纳税申报； 不需要办理车辆登记注册手续的纳税人，向纳税人所在地的主管税务机关办理纳税申报。 胶南市国家税务局 五、车辆购置税的税率是多少？ 车辆购置税实行从价定率的办法，税率为10%。 《财政部 国家税务总局关于减征1.6升及以下排量乘用车车辆购置税的通知》（财税〔2015〕104号）规定，自2015年10月1日起至2016年12月31日止，对购置1.6升及以下排量乘用车，减按5%的税率征收车辆购置税。 胶南市国家税务局 六、纳税人办理纳税申报需要提供什么资料？ 纳税人办理纳税申报时应如实填写《车辆购置税纳税申报表》（以下简称纳税申报表），同时提供以下资料： （一）纳税人身份证明； （二）车辆价格证明； （三）车辆合格证明； （四）税务机关要求提供的其他资料。 胶南市国家税务局 七、纳税人购买自用车辆的计税价格怎样确定？ 《车辆购置税暂行条例》第六条第一款规定，纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。 胶南市国家税务局 八、什么是最低计税价格？最低计税价格是用来做什么用的？ 最低计税价格是指国家税务总局依据机动车生产企业或者经销商提供的车辆价格信息，参照市场平均交易价格核定的车辆购置税计税价格。 申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税。 胶南市国家税务局 九、哪些车辆可以办理车辆购置税减税或者免税？ 1.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆，免税； 2.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备定货计划的车辆，免税； 3.设有固定装置的非运输车辆，免税； 4.有国务院规定予以免税或者减税的其他情形的，按照规定免税或者减税。 胶南市国家税务局 十、留学人员办理免税手续应提供哪些资料？ 回国服务的在外留学人员购买自用国产小汽车办理免税手续，除了按规定提供申报资料外，还应当提供中华人民共和国驻留学人员学习所在国的大使馆或者领事馆（中央人民政府驻香港联络办公室、中央人民政府驻澳门联络办公室）出具的留学证明；公安部门出具的境内居住证明、本人护照；海关核发的《中华人民共和国海关回国人员购买国产汽车准购单》。 胶南市国家税务局 十一、车辆办理过户手续时，是否还要缴纳车辆购置税？ 否。 车辆购置税实行一次征收制度。购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。 购买二手车时，购买者应当向原车主索要完税证明。 胶南市国家税务局 十二、公司一次性购买了多辆汽车，是否可以汇总合并申报车辆购置税？ 不可以。 车辆购置税实行一车一申报制度。 完税证明分正本和副本，按车核发，每车一证。正本由车主保管，副本用于办理车辆登记注册。 胶南市国家税务局 十三、退税情形都有哪些？ 已缴纳车辆购置税的车辆，发生下列情形之一的，准予纳税人申请退税： （一）车辆退回生产企业或者经销商的； （二）符合免税条件的设有固定装置的非