《新编基础会计》复习主要分录教材.docVIP

《新编基础会计》第7版主要分录 一、收到投资时： 1．收到款项： 本企业收到抚顺星光电机厂投资款600 000元。借：银行存款600 000 贷：实收资本——抚顺星光电机厂600 000 2.收到设备： 收到抚顺星光电机厂按投资协议向企业投入的新设备一台，价值50 000元，投入专利权一项，双方协商价格为150 000元。 借：固定资产——生产车间机器设备50 000 无形资产——专利权150 000贷：实收资本——抚顺星光电机厂200 000 3.借入款项时： 从建行贷款500000元（短期借款）借：银行存款 500 000贷：短期借款——建行 500 000 从建行贷款5 000 000元（长期借款）借：银行存款5 000 000贷：长期借款——建行 5 000 000 二、购入材料 1.货款两清 从本溪钢铁公司购买原材料铁板100吨，单价2000元，增值税70％，货款通过银行电汇，原材料验收入库。 借：原材料—铁板200 000 应交税费—应交增值税（进项税额） 34 000贷：银行存款234 000 2. 预付账款 因定购专用成套配件而开出转账支票预付给抚顺钢厂32 000元。借：预付账款——抚顺钢厂 32 000贷：银行存款32 000 收到从抚顺钢厂预定的专用套件增值税专用发票，单价800元，数量900套，金额720 000元，增值税122 400元，已预付定金，尚欠部分款项，约定次日付款，材料运达企业并验收入库。 借：原材料——专用套件720 000应交税费——应交增值税（进项税额） 122 400贷：预付账款——抚顺钢厂842 400 3.支付承兑汇票的未入库 从鞍山钢铁公司采购钢管10吨，单价13 000元，购买钢板20吨，单价6 000元，增值税17％，企业开出并银行承兑汇票一张，票面金额292 500元。 借：在途物资——钢管130 000在途物资——钢板120 000应交税费——应交增值税（进项税额）42 500贷：应付票据——鞍山钢铁公司292 500 4.验收货物 用电汇方式支付从鞍山钢铁公司采购材料运杂费3 000元，原材料验收入库。 借：在途物资——钢管 1 000在途物资——钢板 2 000贷：银行存款3 000 借：原材料——钢管131 000 原材料——钢板122 000 贷：在途物资——钢管131 000 在途物资——钢板122 000 5.垫付运费时 从抚顺星光电机厂购入电脑板仪表500只，单价800元，价款400 000元，对方是小规模纳税人，增值税税率为6％，增值税24 000元，价税合计424 000元，约定3日内付款，用现金支付市内运杂费10元，材料运达企业并验收入库。 借：管理费用——运杂费 10 贷：库存现金10 借：原材料——电脑板仪表400 000应交税费——应交增值税（进项税额） 24 000贷：应付账款——抚顺星光电子公司424 000 6.支付货款 接到开户行付款通知，支付前欠抚顺星光电子公司货款424 000元 借：应付账款——抚顺星光电子公司 424 000贷：银行存款424 000 开出转账支票，补付抚顺钢厂预付不足款522 400元。 借：预付账款——抚顺钢厂 522 400贷：银行存款522 400 应付抚顺新钢银行承兑汇票581 000元，到期支付。 借：应付票据——抚顺新钢 581 000贷：银行存款581 000三、投入生产时 1.分配本月发出材料实际成本。 借：生产成本——豪华型健身车 557 920生产成本——大众型健身车 198 362制造费用——材料费9 189管理费用——材料费19 602销售费用——销售机构经费3 426 贷：原材料788 4992.分配职工工资，根据“职工薪酬计算表”（略）。 借：生产成本——豪华型健身车 159 000生产成本——大众型健身车 79 000 制造费用——职工薪酬10 000 管理费用——职工薪酬44 000 销售费用——销售机构经费 19 000贷：应付职工薪酬——职工工资311 000 3.公司决定发放职工福利，按照每人200元标准分配。 借：生产成本——豪华型健身车12 000生产成本——大众型健身车7 000 制造费用——职工薪酬800 管理费用——职工薪酬4 000 销售费用——销售机构经费1 200贷：应付职工薪酬——职工福利25 000 开出转账支票25 000元交给大商集团，为每位员工办理200元大商集团购物券作为年底的福利，当日发放。 借：应付职工薪酬——职工福利 25 000贷：银行存款25 000 4.计提本月固定资产折旧。 借：制造费用——折旧费 39 000 管理费用——折旧费 12 500贷：累计折旧51 500 5.