2章 增值税.ppt

* * * * * * * * * * * * * * 2.7 案例分析 案例1：生产企业增值税的计算与缴纳 东风机床厂系增值税一般纳税人，增值税纳税期限为1个月。2011年6月份，该厂有关业务资料如下所述。 （1）购进一批生产用钢材并取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为200 000元、34 000元；支付运输费用2 000元，保险费100元，取得运输部门开具的运输发票和保险公司开具的保险费发票；该批钢材已运抵企业，款项已转账付讫。 （2）购进生产经营用低值易耗品（工器具）并取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为5 000元、850元；该批工器具已验收入库并部分地投入使用，款项已转账付讫。 （3）购进1台质量检测用设备并取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为40 000元、6 800元；发生运输费用1 000元，取得运输部门开具的运输发票；该台设备已运抵企业，款项尚未支付。 （4）购进办公用消耗性材料并取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为1 000元、170元；该批办公用材料直接交付办公科室使用，货款已付讫。 （5）生产用设备发生故障，交付S厂修理。支付修理费时取得增值税专用发票，发票上注明的修理费、增值税分别为800元、136元。 （6）支付水费，取得自来水公司开具的增值税专用发票，发票中注明的价款、税款分别为20 000元、1