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* 資產負債表的意義與編製方法 Chapter 3 本章架構 3.1　資產負債表的意義 3.2　資產負債表的編製方法 焦點鏡頭　3.1 存錢大作戰 * 3.1 資產負債表的意義 　　　資產負債表的觀念，相當於企業的資產負債表， 　　　亦即個人或家庭在某一特定時間點( 通常為一個 月月底、一季季底或一年年底 )，所有資產與負 債的情形，故為存量觀念。 個人或家庭資產=個人或家庭負債+個人或家庭淨值 * 3.2 資產負債表的編製方法 　一、家庭資產負債項目 資產分為生息資產與自用資產；負債分為自用資產 負債、投資負債與消費負債。 * 　一、家庭資產負債項目 （一） 生息資產 包括所有可以增加理財收入的金融商品，例如： 1.現金及活儲 2.定期存款 3.債券票券 4.國內股票 5.共同基金 6.期貨 7.保值性商品 8.壽險保單現值 9.已繳活會 10.不動產投資。 * 　一、家庭資產負債項目 （二） 自用資產 包括所有自己使用的商品，例如： 1.預售屋預付款：預售屋的預付款是資產科目 2.自用住宅 3.汽車機車 4.其他自用資產 * 　一、家庭資產負債項目 （三） 自用資產負債 包括所有自己使用的資產向銀行貸款的負債， 例如： 1.自用住宅貸款 2.汽車貸款 * 　一、家庭資產負債項目 （四） 投資負債 包括所有可以增加理財收入的金融商品向銀行貸 款的負債，例如： 1.股票質押貸款 2.股票融資融券 3.提供租賃的自用住宅 * 　一、家庭資產負債項目 （五） 消費負債 包括所有自己使用的商品向銀行貸款的負債， 例如： 1.信用卡應付款 2.死會應付款 * 　二、房屋市值評估 人一生最大的資產為房地產，所以本小節深入探究 房屋市值評估方式，可以從房地產購買成本與市價 來評估。 * 　二、房屋市值評估 （一） 購屋成本 房地產購買成本包含取得所有權狀與買賣契約的成 本，所以房地產購買成本為購屋總價＋契稅＋仲介 費＋代書費等。 * 　二、房屋市值評估 （二） 房地產市價評估方法 市場比較法與收益法與成本法。 * 　二、房屋市值評估 1. 市場比較法 可以詢問自家附近最新成交價格的房屋每坪成交價 ，再依自己的房屋與該屋的優缺點比較，加減每坪 價格，可依粗估自己的房屋市價；若想精確估價， 可以請不動產估價師，付費專業評估房屋總價。 * 　二、房屋市值評估 2. 收益法 房地產市價 = 每年房租收入÷平均收益率 * 　三、家庭資產負債表的財務比率分析 (一) 財務比率分析 以下為我們常看到的財務比率分析: 1.總資產 = 自用資產+生息資產 2.總負債 = 自用資產負債+投資負債+消費負債 3.負債比率 = 總負債÷總資產 4.自用資產貸款成數 = 自用資產負債(貸款額) ÷自用資產市值 * 　三、家庭資產負債表的財務比率分析 5.自用資產權數 = 自用資產÷總資產 6.融資比率 = 投資負債÷生息資產 以自用資產抵押貸款，將借出來的錢投資於生息資 產，一般稱為「理財型房貸」。 7.生息資產權數 = 生息資產÷總資產 8.消費負債佔資產比例 = 消費負債÷總資產 9.自用資產貸款成數 = 自用資產貸款額÷自用資產市價 * 　三、家庭資產負債表的財務比率分析 （二）常用實例 1. 自用資產貸款成數 * 　四、進階分析 　在製作個人(家庭)資產負債表時，資產部分可依流動性 　高低(變成現金能力高低)與不同類別詳細分類，可將資 　產分為: 　1.保本流動資產　　2.金融資產 　3.不動產　　　　　4.其他等 　負債部分可以分為長、中、短期等，最後，總資產減去 　總負債，即可算出個人(家庭)的淨值。 *