2016如何开展好企业负责人经济责任审计.pptVIP

（四）销售款滞留关联企业，故意让利对方 在审计某公司时，审计人员发现该公司利用不良关联交易，向民营企业让利，损害国有权益。 2006年，某公司与民营企业共同投资组建了甲公司（国有占51%）。某公司向甲公司提供原料，协议收款期60天。2007年至2008年，实际收款期分别长达160天、140天，并且没有要求支付甲公司相应的违约金及资金占用费。2008年末，甲公司欠该公司账款占其负债总额的99%。 同时，甲公司将产品销售给参股的民营投资方控制的乙公司，协议收款期是60天。2007年至2008年，甲公司实际收款期分别长达380天、310天，并没有要求对方支付相应的违约金及资金占用费。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. （五）复核大额采购合同、付款、执行，发现重大问题 在审计某贸易公司的采购业务时，审计人员复核采购合同、付款手续、验收入库，发现重大问题。 1.某公司2005年与合作方签订了一份采购合同，货物交售期为三个月，并约定了预付款金额。但在签订采购合同的前2天，就已按预付款金额签发了银行汇票。这份履约期长达三个月，且预付款比例畸高的采购合同，导致该公司部分余款无法收回。 2.某公司2007年向合作方订购产品。双方约定由对方负责办理进口报关手续，该公司需在申请开立进口货款信用证前5天预付一定金额。由于该批货物涉嫌走私被海关没收，造成该公司预付款全部损失。 上述损失均在“应付账款”借方挂账，由于贷方资金量较大，科目余额仍在贷方，单纯检查余额根本查不出问题。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. （六）工程项目缺乏有效监督，存在诸多违规问题 对某集团审计时，审计人员注意到近年来建设项目较多，同时对建设项目缺乏有效监督。审计人员重点审计了招标过程资料、施工合同的签订和履行、合同结算、财务处理等，从中发现违规问题。 1．某房地产公司分解工程，违规发包。负责人私自决定，将工程分解成多个项目金额在200万元以下的子项，进行分包，以规避招投标的相关规定。主体工程分解成若干子项。部分分包单位是负责人亲属开办的企业。 2．所属企业先自行确定施工单位，后补招标手续。所属企业不按规定公开招标，且评标委员会中无外部专家。 3．低价签订合同，高价结算。所属企业负责人将工程承包给以其亲属名义设立的装饰公司。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 如何开展好企业负责人经济责任审计 国资委审计工作处 孙维壮 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 主要内容 经济责任审计的形势 经济责任审计的理解 经济责任审计的内容和方法 经济责任审计的内容和案例 经济责任审计的报告 几点建议 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 一、经济责任审计的形势 （一）党中央关注经济责任审计工作 十七大报告指出：“要坚持用制度管权、管事、管人，建立健全决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调的权力结构和运行机制” “重点加强对领导干部特别是主要领导干部、人财物管理使用、关键岗位的监督，健全质询、问责、经济责任审计、引咎辞职、罢免等制度”。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 一、经济责任审计的形势 经济责任审计已写入《企业国有资产法》，第二十八条规定：国有独资企业、国有独资公司和国有资本控股公司的主要负责人，应当接受依法进行的任期经济责任审计。 2009年出台的《国有企业领导人员廉洁从业若干规定》中，第十八条规定“