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临洮农校 阳光工程农民创业培训项目 子课题四：利润和现金流量计划 教学目的 教学目标： 一、知道利润计算的基础，明白利润对创业者的重要性 二、学会通过编制销售与成本计划来反应利润 三、明白编制现金流量计划的重要性 四、掌握现金流量计划的编制，会分析现金流量计划表反映的结果。 一、制定利润计划（销售与成本计划）㈠、制定销售与成本计划的意义 制定销售和成本计划，使你既看到了销售，也要看到成本，并且知道你是否在赢利。 办企业应该预测第一年中每个月的利润，以利于你成功启动。 ㈡、你应掌握自己的企业是挣钱还是钱：？ 什么是利润： 利润＝净销售收入－企业总成本 净销售收入＝含税销售收入÷(1＋增值税税率) 如：含税销售收入4000元，求净销售收入？ 4000元÷（1+6%）=3773.6元 应纳增值税额=3773.6x6%=226.4元 缴纳给国家和地方的税费都不许打入成本： 公式为： 业主个人净收入＝纳税基数－附加税费－个人所得税 毛收入＝含税销售收入 税费＝城建税＋教育附加费 个人所得税＝（业主工资＋利润）×税率 企业成本＝企业各项经营成本 ㈢、相关知识 利润预测的实质是销售与收入预测，基础是销售量的预测。 利润也是经营的结果，这个结果是可以进一步分析的，赚钱要知道原因，亏了更应该分析原因。找原因应从自身查找，在找外部原因。 分析思路是从成本角度分析内在原因，从销售角度分析外在原因。 利润是收入减去成本的余额。余额大于零，有利润；余额小于零，经营亏损。 要求是按月预测，按年汇总。 二、销售与成本计划编制 ㈠编制基础 数据计算基础是成本预测与销售预测。 ㈡销售与成本计划表 阅读理解创业故事（二十八）《销售和成本计划》 王强和刘丽自己的成本预测和销售收入预测来制定当年的销售和成本计划。他们降低了计划中头三个月的原材料成本，因为生产和销售预计低于原先估计的每月400件。他们还计划在前三个月里不拿工资。他们的销售和成本计划如下表所示： ㈢表中数据关系 1、销售净收入=含税销售收入-增值税 2、附加税费按增值税额的3%. 3、利润=销售净收入-总成本-附加税费 4、纳税基数=企业老板工资+利润-企业老板扣除费用。（现行税法规定，个体工商户业主个人的费用扣除标准为每人每月20000元，业主本人的工资不得扣除，但从业人员的工资准许扣除，从业人员的工资扣除标准由各地确定。） 5、个人所得税=（业主工资+利润）×累进税率－速算扣除数 解释教材59页表右下角的数据来源： 创业提示 1、初步判断创业缺多少钱。 2、注意前三个月与后九个月的数值变化。 3、是以产品能全部销售为前提的。 请思考： 创业者如何保证自己的利润如期实现？ 三、学员完成实践32《学习更多的有关销售和成本计划知识》 （ 按组说明，其它组评议。） ㈠、为什么要制定现金流量计划？ 现金是你企业这台发动机的燃料，它保证你企业的正常运转，而使你企业扩大再生产。 ㈡什么是现金及现金流量 1、现金 现金是指企业的库存现金存款以及现金等价物。现金等价物是3个月内可以转化为现金的短期债券、可贴现的商业票据。 2、现金流量 现金流量是指现金流入量和流出量。流入量是指各种途径流入企业的现金。常见的有自有资金、现金销售收入、贷款、借款、收到赊销销售收入、资产的处置现金收入等。流出量是指以各种用途从企业支付出去的钱。常见的有购买设备、房屋建设、原材料购置、工资、水电费、保险、电话费、税费等。 3、原则 当月的现金流入、当月的现金流出，当月反应。任何不能以现金形式反应的流入和流出都不算在现金流量内。 4、现金流量计划制定的困难？ 赊帐销售： 营销计划决定部分赊销；赊帐不计入当月现金流量计划，影响了现金的回笼。 赊帐采购： 部分支出先赊购，后付现金;赊购支出的记录会出现在以后的月份。 “非现金”费用: 企业某些费用是“非现金”的；如设备折旧不在现金流量计划中出现。 2、数据关系 销售总收入=现金销售+当月收回赊销销售 现金总流入=销售总收入+贷款+业主投资 现金总流出=所有该月支出事项合计 月底现金=月初现金+现金总流入-现金总流出 四、现金流量计划与销售和成本计划的重要区别 1、折旧不包括在现金流量计划，却包括在销售和成本计划中。 2、贷款本金不包括在销售和成本计划。却包括在现金流量计划中。 3、贷款利息两个计划都包括。 4、销售收入现金流量计划只写当月收到现金的销售记录，无赊记。而销售和成本计划只要当月有订单，包括赊帐和现金都要写上销售记录。 * * *  教材59页表的左上角 3月的含税销售收入2060元；增值税60元； 扣除增值税的净销售收入=2060-60=2