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第十二章　税务行政复议代理 　　较为重要的章节　　近两年本章均与第2章税收征管相结合出简答题，平均7分左右 第一节　税务行政复议的有关规定 　　一、税务行政复议的受案范围　　（一）征税行为。包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，以及征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。答疑编号：NODE00723500120100000101　　（二）行政许可、行政审批行为。　　（三）发票管理行为，包括发售、收缴、代开发票等。　　（四）税务机关作出的税收保全措施、强制执行措施。　　税收保全措施：A、冻结存款； B、扣押、查封商品。　　税收强制措施：　　A、从纳税人的存款中扣缴税款；　　B、变卖、拍卖商品、货物或者其他财产。　　（五）税务机关作出的行政处罚行为（多选）：　　1.罚款；（不是罚金）　　2.没收财物和违法所得；　　3.停止出口退税权。答疑编号：NODE00723500120100000102　　（六）税务机关不依法履行下列职责的行为：　　1.颁发税务登记证；　　2.开具、出具完税凭证、外出经营活动税收管理证明；　　3.行政赔偿；　　4.行政奖励；　　5.其他不依法履行职责的行为。　　（七）税务机关作出的资格认定行为。　　（八）税务机关不依法确认纳税担保行为。　　（九）政府信息公开工作中的具体行政行为。　　（十）税务机关作出的纳税信用等级评定行为。　　（十一）税务机关作出的通知出入境管理机关阻止出境行为。　　（十二）税务机关作出的其他具体行政行为。　答疑编号：NODE00723500120100000103　　【例题·单选题】（2013年）下列行为中，属于税务行政处罚行为的是（　）。　　A.停止出口退税权　　B.书面通知银行或其他金融机构冻结存款　　C.不依法确认纳税担保行为　　D.对不依法纳税的企业作为纳税信用等级为D级的评定行为『正确答案』A『答案解析』税务机关作出的行政处罚行为包括：罚款、没收财务和违法所得、停止出口退税权。答疑编号：NODE00723500120100000104　　纳税人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对有关规定的审查申请。　　1.国家税务总局和国务院其他部门的规定。　　2.其他各级税务机关的规定。　　3.地方各级人民政府的规定。　　4.地方人民政府工作部门的规定。　　前款中的规定不包括规章。答疑编号：NODE00723500120100000105　　二、税务行政复议的参加人 　　　　（一）税务行政复议的申请人　　认为税务机关的具体行政行为侵犯了合法权益；依法提出复议申请的公民，法人，其他组织，包括外国人、无国籍人和外国组织。　　　有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议；　　有权申请行政复议的公民为无行为能力人或者限制行为能力人，其法定代理人可以代理申请行政复议。　　有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议。　　合伙企业申请行政复议的，应当以工商行政管理机关核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议；其他合伙组织申请行政复议的，由合伙人共同申请行政复议。答疑编号：NODE00723500120100000106　　前款规定以外的不具备法人资格的其他组织申请行政复议的，由该组织的主要负责人代表该组织参加行政复议；没有主要负责人的，由共同推选的其他成员代表该组织参加行政复议。　　股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议。　　非具体行政行为的行政管理相对人，但其权利直接被该具体行政行为所剥夺、限制或者被赋予义务的公民、法人或其他组织，在行政管理相对人没有申请行政复议时，可以单独申请行政复议。　　同一行政复议案件申请人超过5人的，应当推选1－5名代表参加行政复议。答疑编号：NODE00723500120100000107　　（二）税务行政复议的被申请人　　申请人对具体行政行为不服申请行政复议的，作出该具体行政行为的税务机关为被申请人。 　 具体情况 被申请人 1 对扣缴税款行为不服 主管该扣缴义务人的税务机关 2 对委托代征不服 委托税务机关 3 税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为 税务机关和法律、法规授权的组织为共同被申请人 4 税务机关与其他组织以共同名义作