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全面预算管理的基本概念 建立日期: 2012-03-20 修改日期: 2012-03-28 文控编号: 版本号 1.0 日 期： 12年03月 加密级别 目 录 第一章.预算管理的基本内容 3 一.预算、预算管理的基本概念 3 1.预算释义 3 2.预算管理概述 4 3.计划和预算的区别 4 4.预算管理在企业中的作用 4 二.为什么进行预算 5 1.提升战略管理能力 5 2.有效的监控与考核 5 3.高效使用企业资源 6 4.有效管理经营风险 6 5.收入提升及成本节约 6 三.预算管理模式如何进行设计 6 1.宏观设计 6 2.从预算管理的构成要件进行设计 7 3.按照流程设计每个具体环节、细节的流程与方法 11 四、预算的种类 11 1、财务预算——简单模式 11 2、全面预算——一般模式 11 五、预算管理的一般流程 11 1、预算的管理流程 11 2、预算编制流程 11 六、成功进行预算管理的几大要点 12 1、理念保障 12 2、机制保障 14 3、功能保障 15 4、手段保障 17 七、几个主要现代预算管理方法及其应用 19 1、弹性预算 19 2、零基预算 20 3、滚动预算 20 4、概率预算 20 第二章 集团预算管理的基本内容 21 一、集团预算与单一企业预算的区别 21 二、集团预算的要点——母、子公司预算与控制 21 三、集团预算编制总体思路 21 四、具体编制 22 1、具体编制过程 22 2、编制步骤 23 五、注意点 24 1、集团和各分子公司经营者的大力推动 24 2、需要各个相关业务部门一起参与 24 3、表单格式求适用 24 第三章 预算中的常见问题与解答 24 一、预算数据来源 24 1、基础数据。 24 2、电子档案数据。 25 3、预算年度发生的会计核算数据 25 4、预先设定的政策性数据。 25 5、由经济模型产生的数据。 25 6、申报、批复和分析数据。 25 第四章 预算中的疑难问题 25 一、利润预算 25 二、业务预算 28 三、频度问题 28 第一章.预算管理的基本内容 一.预算、预算管理的基本概念 1.预算释义 预算是企业经营活动的数量计划，它确定企业在预算期内为实现目标所需的资源和应进行的活动。 2.预算管理概述 预算管理是指在企业战略目标指引下，通过编制、执行、考评与激励等工作，对企业的存续相关的投资活动、经营活动和财务活动的未来情况进行预期并控制的管理行为及其制度安排。 预算是一种公司规划和动态控制的管理方法，是对公司经营活动的一系列量化的计划安排。 预算的有效推行将为公司各下属单位确定了具体可行的努力目标，同时也建立了必须共同遵守的行为规范。 预算是执行战略过程中进行管理监控的基准和参照，也是企业业绩评价的基础和比较对象。 预算管理的过程就是企业目标分解、控制和实现的过程。 3.计划和预算的区别 计划是指预先决定做什么、何时做、怎样做和谁去做。广义的财务计划工作包括很多方面，通常有确定财务目标、制定财务战略和财务政策、规定财务工作程序和针对某一具体问题的财务规则，以及制定财务规划和编制财务预算。狭义的财务计划工作，是指针对特定期间的财务规划和财务预算。 财务规划是个过程，它通过调整经营活动的规模和水平，使企业的资金、可能取得的收益、未来发生的成本费用相互协调，以保证实现财务目标。财务规划受财务目标、战略、政策、程序和规划等决策的指导和限制，为编制财务预算提供基础。财务规划的主要工具是财务预测和本量利分析。规划工作主要强调各部分活动的协调，因为规划的好坏是由其最薄弱的环节决定的。 预算是可计量的预期结果，它是计划工作的终点，也是控制工作的起点，它把计划和控制联系起来。各企业预算的精密程度、实施范围和编制方式有很大差异。预算工作的主要好处是促使各级主管人员对自己的工作进行详细、确切的计划。 4.预算管理在企业中的作用 预算管理是经过对企业运营的规划、分析和数量化的系统编制，它使得企业目标得以具体化。 预算目标的制定为控制绩效评估及信息反馈提供标准，企业就可以从人制转变为管理机制。 预算制定时各部门的沟通可以减少各单位操作中的隔阂，同时也明确各部门责任分工。 预算计划编制可以协调企业资源，使企业达到资源最优化配置，并通过预算的分析调整达到利润最大化。 预算管理也为企业考核、奖励、激励员工提供了依据。 二.为什么进行预算 为什么要实施推行预算？或者说什么样的企业需要推行预算？举个简单的例子，我们在听音乐会时，经常看