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《金融企业会计》综合测试题 一、填空题： 1．各金融企业不论是管理机关，还是基层营业机构，必须严格按制度规定组织核算，不得 或 有关规定，如果对制度规定有意见应及时向管理机关或人民银行反映，在未做出修改前， 。 2．特定凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的专用凭证，一般由金融企业 ， ，由客户提交或 寄来。 3．现金科目日结单应根据各科目日结单现金栏借、贷方数字，分别加计会计 填记。各科目日结单的现金借方数相加，填入现金科目日结单的 ； 各科目日结单的现金贷方数相加，填入现金科目日结单的 。 4．结算是在商品经济条件下，各经济单位间由于 、 和 等经济活动而引起的 。结算按支付方式的不同可分为 、 和 三种。 5．流通转让的票据必须经过背书，即在票据背面记载 、 和 ，背书未记载日期的，视为在票据 背书。 6．短期投资以 作为入帐时间，其入帐价格，以取得投资的 入帐，不计算 和 。 二、判断题： 1．某证券经营企业，在会计期末，证券销售科目为借方126000元，表明该企业自营证券销售业务为收益。 （ ） 2．利润总额是指营业收入扣除成本费用和营业税金及附加后的数额。（ ） 3．金融企业向人民银行借入再贷款和再贴现后，金融企业对准备金存款帐户记贷方，人民银行对该金融企业准备金存款帐户记借方。 （ ） 4．融资租入的物件由出租人选择并购买，经营性租赁的物件一般由承租人选择，出租人购买。 （ ） 5．委托收款结算由付款人开户行填发贷方报单向收款人开户行划款。（ ） 6．系统外汇买卖科目人民币的借方记载卖出的外汇，外币的借方记载买入的外汇。 （ ） 7．支票的付款人是办理支票存款业务的银行及其他金融机构。 （ ） 8．金融企业对已提足折旧继续使用的固定资产，未提足折旧前报废的固定资产不提取折旧。 （ ） 9．电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方反映余额。 （ ） 10．综合核算的核算程序是根据传票编制科目日结单，根据科目日结单，登记余额表，根据余额表编制日计表。 （ ） 三、问答题： 1．如何填制计息余额表？ 2．简述帐户管理的内容。 3．支票分为哪几种？其各自的使用范围是怎样规定的？ 4．年度决算日应着重做好哪些工作？ 四、业务处理题： 1．某行年终财产清查，发现帐外计算机一台，原值为5500元，重估价值2200元。写出会计分录。 2．某信托投资公司与钢铁股份有限公司签订一套大型设备的融资租赁协议，商定每季度支付租金一次，金额86000元，其中租赁收益6000元，写出收到租金的分录。（按总额法） 3．纺织集团公司（帐号221032）为承兑申请人的银行承兑汇票一份，面额1360000元，到期时，承兑银行从其帐户收取款项，由于存款不足，只收取860000元，其余作为逾期贷款。 4．交换提入转帐支票一张，为啤酒厂（帐号221027）签发，金额15000元，经审查发现印鉴与预留印鉴不符，当即通知退票并计收罚款，写出计收罚款的会计分录。 罚款= 会计分录： 5．某储户1998年5月26日存入定期三年的储蓄存款30000元，于2000年5月26日支取10000元。存入时三年期存款利率为月5.175‰，二年期存款利率为月4.725‰，支取时二年期存款利率为月1.875‰，活期储蓄存款利率为0.99% 。 利息= 会计分录：