2015第二章增值税法.pptVIP

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2016-12-19 发布于北京
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2015第二章增值税法.ppt

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增值税法主讲：耿艳丽联系方式：gengyanli1222@126.com 第二章增值税法第一节征税范围及纳税义务人第二节一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理第三节税率与征收率第四节一般纳税人应纳税额的计算第五节小规模纳税人应纳税额的计算第六节特殊经营行为和产品的税务处理第七节进口货物征税第八节出口货物退（免）税第九节税收优惠第十节征收管理第十一节增值税专用发票的使用及管理第一节征税范围及纳税义务人第一节征税范围及纳税义务人第一节征税范围及纳税义务人第一节征税范围及纳税义务人【例题】根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（） A.汽车的租赁 B.汽车的修理 C.房屋的修理 D.受托加工白酒第一节征税范围及纳税义务人【例题】下列哪些项目需要缴纳增值税（） A.增值税纳税人收的会员费 B.电力公司向发电企业收取的过网费 C.转让全部产权涉及的应税货物 D.燃油电厂从政府财政取得的发电补贴【例题】软件产品的税务处理，正确的有（） A.纳税人转让计算机著作权取得的收入，缴纳增值税 B.纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费，应当缴纳增值税 C.软件产品交付使用后，按期收取的维护费，应当缴纳营业税 D.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方，应当缴纳增值税第一节征税范围及纳税义务人第一节征税范围及纳税义务人第一节征税范围及纳税义务人第一节征税范围及纳税义务人第一节征税范围及纳税义务人第一节征税范围及纳税义务人第一节征税范围及纳税义务人第一节征税范围及纳税义务人第二节一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理第二节一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理第三节税率与征收率第三节税率与征收率第三节税率与征收率第四节一般纳税人应纳税额的计算第四节一般纳税人应纳税额的计算第四节一般纳税人应纳税额的计算第四节一般纳税人应纳税额的计算第四节一般纳税人应纳税额的计算第五节小规模纳税人应纳税额的计算第六节特殊经营行为的税务处理谢谢 1、购进免税农产品的计算扣税税法规定：按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税计算公式：一般情况进项税额=买价*13% 特殊情况烟叶收购金额=收购价款*（1+10%），10%为价外补贴应纳烟叶税税额=收购金额*20% 烟叶进项税额=（收购金额+烟叶税）*13% Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 对烟叶税的有关规定一般农产品：收购价格*13% 烟叶：收购价格收购金额基数 +10% 补贴 +20% 烟叶税进项税额=收购价格*（1+10%）*（1+20%）*13% 采购成本=收购价格*（1+10%）*（1+20%）*87% Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 某一般纳税人购进某国营农场资产玉米，收购凭证注明价款为56830元。例题：计算进项税额、采购成本 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 2、运输费用的计算扣税税法规定：一般纳税人外购货物和销售货物所支付的运输费用，准予按运费结算单据所列运费和7%的扣除率计算进项税额抵扣计算公式：进项税额=运费金额（运输费用+建设基金）*7% Evaluation only.