第三章工程经济要素及其估算..ppt

因无法事先确定每笔贷款的实际发生时间，所以近似地假定当年贷款均发生在当年的年中，按半年时间计息，即当年借款按半年计息，转入以后年度则按全年计息。计算公式如下： 所谓成本资金率是指流动资金占经营成本（或总成本）的比率。 由于经营成本或总成本是一项综合性指标，能反映项目的物资消耗、生产技术和经营管理水平以及自然资源赋予条件的差异等实际状况，一些工业项目，尤其是采掘工业项目经常采用经营成本（总成本）资金率来估算流动资金。 假设正常年份，项目流动资金占用额与年总成本或经营成本之间具有恒定的比例关系 年总成本指项目达到设计生产能力时的总成本数值。 固定资产价值资金率是流动资金占用固定资产投资的百分比，如化工项目流动资金约占固定资产投资的15％～20％，一般工业项目流动资金约占固定资产的5％～12％： 流动资金是指运营期内长期占用并周转使用的营运资金，不包括运营中需要的临时性运营资金。流动资金的估算基础是经营成本和商业信用等。流动资产的构成要素一般包括存货、库存现金、应收账款和预付账款；流动负债的构成要素一般考虑应付账款和预收账款。流动资金等于流动资产与流动负债的差额。投产第一年所需要的流动资金应在项目投产前安排。 投产初期的流动资金需要量则为正常年份流动资金额乘以该年达产率。 当年所需的流动资金减去上年已注入的流动资金，就得到该年流动资金的增加额。 当流动资金增加额等于0时，说明项目已达到正常生产运行水平，可不再投入。 流动资金是一种周转资金，一旦投入，总是被占用，只有在工程项目结束时才被全部回收回来。 区别流动负债和长期负债的标准是：债务偿还的期限、金额、偿还的方式。 1、流动负债：偿还期限，为在债权人提出要求时即期偿付，或一年内或一个营业周期内必须履行的义务。这项义务，要用企业的流动资产或流动负债清偿。 2、长期负债：债务偿还的期限较长，一般可以超过一年或者一个营业周期以上；债务的金额较大 ；这项债务可以采用分期偿还的方式，或者确定债务的日期已满时一次偿还本息。  活劳动：劳动力作用于生产资料，创造出使用价值的劳动（包括脑力劳动和体力劳动）。 物化劳动：由物资形态表现的劳动 * 李娜 建筑工程经济学 p46 为了便于计算，在工程经济学中将工资及福利、折旧费、修理费、摊销费、利息支出进行归并后分别列出，另设一项“其他费用”，将制造费用、管理费用、营业费用中扣除工资及福利、折旧费、修理费、摊销费、维简费后的费用列入其中。 总成本费用=外购原材料费+外购燃料动力费+工资及福利费+修理费+折旧费+维简费+摊销费+利息支出+其他费用 ①经营成本是工程经济中特有的术语，是工程项目在生产经营期的经常性的实际支出。 ②折旧费与摊销费（不属于现金流量） 折旧和摊销并不是企业实际的支出，而只是一种会计手段，把以前发生的一次性支出在生产经营期中进行分摊。以核算。 它们属于总成本费用，可以影响当年应缴纳的所得税和可分配利润。 ③利息支出（不属于现金流量） 对于企业来说是实际的现金流出。但在评价项目全部投资效果时，不考虑资金来源问题。同时，利息不属于经常性支出。 在工程经济分析中，为计算于分析方便，通常把经营成本作为一个单独的现金流出项；如果分析中需要考虑借贷利息支出，则另列一个现金流出项。 * 确定人工工资及福利费时需考虑项目性质、项目地点、行业特点等因素。依托老企业的项目，还要考虑原企业工资水平。为便于计算和进行项目经济评价，需将工资及福利费单独估算 注：机关事业单位的固定资产不计折旧。 国家有关部门对各类固定资产折旧的最短年限做出规定。见p47 根据我国有关财务会计制度的规定，计提折旧的固定资产范围包括： 房屋、建筑物；在用的机械设备、仪器仪表、运输车辆、工具器具； 季节性停用和在修理停用的设备； 以经营租赁方式租出的固定资产； 以融资租赁方式租入的固定资产。 ? 折旧时可分类折旧，也可以综合折旧。 ? ? 折旧年限，国家有关部分对最短年限做出如下规定： 房屋、建筑物20年； 火车、轮船、机械设备和其他生产设备10年； 电子设备和火车、轮船外的运输工具以及与生产、经营业务有关的器具、工具、家具等5年。 ? 若采用综合折旧法，项目的生产期即为折旧年限。 在工程经济学项目分析时，对轻工、机械、电子等行业的折旧年限，一般可确定为8~15年； 有些项目折旧年限可确定为20年； 对港口、铁路、矿山等项目折旧年限可选择30年或30年以上。 * 对轻工、机械、电子等行业， 折旧年限一般确定为 ８～１５ 年，有些项目可确定为 ２０ 年；对铁路、港口、矿山等项目，可选 择 ３０ 年或 ３０ 年以上。 * 属于年限平均法的派生 * ，使用寿命不确定的无形资产不予摊销 工程项目经济分析中，为便于计算和分析，可将总成本费用中的原材料