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第十章 会计政策与税收政策的差异分析 一、单项选择题 1、甲企业以库存商品一批交换乙企业设备一台，库存商品的账面成本为7万元，同类商品的不含税售价为10万元，增值税税率17%。根据小企业会计制度和企业所得税法规定，下列说法正确的是（ ） A、甲企业换入固定资产的计税成本为11.7万元 B、甲企业换入固定资产的入账成本和计税成本均为10万元 C、甲企业换入固定资产的入账成本为11.7万元 D、甲企业换入固定资产的入账成本为11.7万元计税成本为11.7万元 2、下列固定资产，根据企业所得税法规定和小企业会计制度规定均不应计提折旧的是（ ）。 A、接受捐赠的固定资产 B、已提足折旧仍继续使用的固定资产 C、未使用的固定资产 D、不需用的固定资产 3、某小企业2008年末A、B、C三种存货的成本与可变现净值分别为：A存货成本10000元，可变现净值9500元；B存货成本15000元，可变现净值16500元；C存货成本28000元，可变现净值20000元。2008年初存货跌价准备无余额，该企业年末有关会计和税收处理正确的是（ ）。 A、计提存货跌价准备8500元并调增应纳税所得额8500元。 B、计提存货跌价准备7000元并调增应纳税所得额7000元。 C、计提存货跌价准备8500元无需调增应纳税所得额8500元。 D、无需计提存货跌价准备也无需调增应纳税所得额。 4、某小企业以一台机器对外单位进行投资，机器账面原价100万元，已提折旧20万元，评估作价90万元，则税收处理正确的是（ ）。 A、调增资产转让所得10万元 B、调增资产转让所得20万元 C、无需作纳税调整 D、调减资产转让所得10万元 5、某小企业以产成品一批抵付应付账款15万元，若产品成本10万元、不含税售价12万元,增值税率17%，则申报所得税时，应（ ）。 A、调增应纳税所得额2万元 B、调减应纳税所得额0.96万元 C、调增应纳税所得额3万元 D、调增应纳税所得额2.96万元 6、小企业发生下列业务其会计处理会导致利润减少，但不需要进行纳税调整的项目是（ ）。 A、计提短期投资跌价准备 B、计提长期投资跌价准备 C、接受捐赠的设备的折旧 D、计提存货跌价准备 7、下列各项内容中，在小企业利润表中不反映而在企业所得税申报表中要反映的是( )项目。 A、处置存货的净收益 B、出售固定资产净收益 C、出售无形资产净收益 D、以物抵债形成重组收益 8、某小企业2008年1月1日以60万元购入非专利技术一项，无法律或合同约定年限，会计人员按6年年直线法摊销，则在申报2008年度企业所得税时，应调整应纳税所得额（ ）。 A、调增4万元 B、调减4万元 C、调增6万元 D、调减6万元 二、多项选择题 1、小企业发生下列经济业务，在企业所得税申报时无需进行纳税调整的是（ ）。 A、企业计提坏账准备 B、以产品抵偿债务 C、支付生产用水电费 D、结转材料成本 2、根据小企业会计制度和企业所得税法规定，下列说法不正确的是（ ）。 A、债务重组时债权人对债务人的让步，债务人应计入纳税所得额 B、债务重组时债权人对债务人的让步，债务人应计入资本公积 C、债务重组时债权人对债务人的让步，债务人应计入其他业务收入 D、债务重组时债权人对债务人的让步，债权人应计入资本公积 3、会计上的销售一般是指对外销售包括对外销售商品、提供劳务的行为，下列有关税收上的说法正确的有（ ） A、税收上销售额的含义与会计上的销售额相同 B、税收上的销售额包括全部价款和价外费用 C、税收上的销售含义与会计上的销售含义相同 D、税收上销售包括对外销售和视同销售 4、小企业以一批产品（成本80万元，正常市价100万元，增值税率17%）归还应付账款120万元，则下列说法正确的是（ ）。 A、应确认财产转让所得20万元 B、应确认债务重组收益3万元 C、不确认财产转让所得 D、确认债务重组收益40万元 5、企业的下列存货,按企业会计制度规定应全额计提跌价准备，按税收规定应将其视为永久或实质性损害的有（