社保和文医保分录.docVIP

根据新制度规定，从08年开始应付福利费不再计提了，应付福利费的贷方余额应按原先使用途径使用为零余额，那么医保费用按原来制度是在应付福利费科目中使用的，例如交纳职工医保费用是借应付福利费，贷银行存款，那关于计提医保的问题呢，按新规定，应该是借生产成本（或管理费用），贷应付职工薪酬，按旧规定，却是贷应付福利费，关于此问题如何解决？1、计提企业负担部分3 E, l- g+ k??t4 x借：管理费用 -社保费# C1 P U. [. F??{借：销售费用-社保费 3 S+ n: R+ A% Q! b1 l4 u贷：应付职工薪酬-社会保险费 （企业负担部分）! k) e/ z/ u$ U5 a. H4 q$ t/ G6 W- x; ? u2、个人负担部分在发工资时代扣 e4 ?: b- ^- H0 h. {2 M0 `借：应付职工薪酬-社会保险费+ k7 m, x# w5 P) e6 I H$ {贷：其他应付款--社保（个人负担部分） % Z8 k) H t! g _, q. w7 C9 y2 `4 n??q5 c# l2 U??Q8 u3 \4 }3、收到银行账单 0 D+ z r9 @ E U- |??}% l8 K- i借：应付职工薪酬-社会保险费（企业负担部分）/ r$ Y9 q, s% h5 s- n? ???其他应付款--社保（个人负担部分） c2 F1 w??Q: q9 j+ a贷：银行存款 请教一下大家，社保和医保是当月交当月提，还是上月先提呢？ 请分月份写一下详细的分录（按新会计准则）。 会计上有两种处理方法： 一、可以不提取，缴纳时，根据缴费单直接编制凭证。 1、个人负担部分，在支付工资时代扣 借：应付职工薪酬--职工工资 贷：其他应付款--代扣员工保险 贷：库存现金 2、缴纳时 借：管理费用--劳动保险费 （单位负担部分） 借：其他应付款--代扣员工保险（个人负担部分) 贷：银行存款 二、提取的方法 1、单位负担部分，本月提取时 借：管理费用--劳动保险费 贷：应付职工薪酬－社会保险费 2、个人负担部分，本月支付工资时代扣 借：应付职工薪酬--职工工资 贷：其他应付款--代扣员工保险 贷：库存现金 3、下月缴纳时 借：应付职工薪酬－社会保险费（单位负担部分） 借：其他应付款--代扣员工保险（个人负担部分) 贷：银行存款 医保.养老保险和工伤险如何做会计分录(是企业的).首先，提取时要分从个人工资中扣的即个人承担部分，另外就是单位承担的部分，但企业和个人承担的比例不一样；单位负担部分借：管理费用--劳动保险费（养老+失业保险+工伤险）应付福利费--医保贷：其他应付款--医疗保险贷：其他应付款--养老保险贷：其他应付款--工伤保险贷：其他应付款--失业保险代扣职工部分（个人负担医疗、养老、失业保险。工伤保险个人不负担）付工资时：借：应付工资贷：其他应付款--医疗保险贷：其他应付款--养老保险贷：其他应付款--失业保险贷：其他应付款--个人所得税贷：现金上交时借：其他应付款--医疗保险（单位+个人负担部分）借：其他应付款--养老保险（单位+个人负担部分）借：其他应付款--工伤保险（单位负担部分）借：其他应付款--失业保险（单位+个人负担部分）贷：银行存款或现金特别强调的也是应该注意的一点是，医保是在应付福利费科目中列支，直接计入管理费用会导致你会计处理错误，如果你是一家大企业，会计师事务所或税务局对此都会非常关注的；会计师事务所审计发现后会让你调帐的，税务局发现会让你公司补税并罚款，这样会给你的公司造成不必要的损失；而职工福利费根据你单位具体情况正常提取就可以了。请问老师,从08年开始应付福利费不再计提了,那么单位为职工交纳的医保从哪个科目列支呢?在职工薪酬科目中核算。 《企业会计准则第9号 ——职工薪酬》应用指南? 一、职工薪酬的范围? 　　本准则将企业因获得职工提供服务而给予职工的各种形式的报酬或对价，全部纳入职工薪酬的范围。由《企业会计准则第11 号—— 股份支付》规范的对职工的股份支付，也属于职工薪酬。? 　　（一）职工，是指与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工；也包括虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员，如董事会成员、监事会成员等。? 　　在企业的计划和控制下，虽未与企业订立劳动合同或未由其正式任命，但为其提供与职工类似服务的人员，也纳入职工范畴，如劳务用工合同人员。? 　　（二）职工薪酬，包括企业为职工在职期间和离职后提供的全部货币性薪酬和非货币性福利。提供给职工配偶、子女或其他被赡养人的福利等，也属于职工薪酬。? 　　（三）养老保险费，包括根据国家规