某个某公司内控项目实施方案.doc

某某公司 风险管理与内部控制系统建设项目 实施方案 中国.北京 国富浩华会计师事务所有限公司 二〇一一年四月六日 目录 相关法规解读和我们对项目需求的理解………………………… 2 1.1 风险管理与内部控制相关法规解读………………………… 2 1.1.1 中国风险管理与内部控制相关法规的发展历程………… 2 1.1.2 中国风险管理与内部控制法规概览……………………… 3 1.1.3 内部控制的定义 ……………………………………………4 1.1.4 五部委内控体系：基本思路、原则和目标……………… 4 1.1.5 五部委内控体系整体框架……………………………… …5 1.1.6 国资委全面风险管理体系……………………………… …5 1.1.7 国资委全面风险管理：财务风险管理框架…………… …6 1.1.8 交易所上市公司内控指引框架………………………… …7 1.2 我们对项目需求的理解……………………………………… 8 1.2.1 项目目标…………………………………………………… 8 1.2.2 项目实施的难点及要点…………………………………… 8 1.2.3 项目范围…………………………………………………… 8 1.2.4 需要特殊考虑的因素……………………………………… 9 项目工作方案…………………………………………………… 10 2.1 项目实施总体思路………………………………………… 10 2.2 项目实施步骤………… …………………………………… 10 2.2.1 项目实施流程图…… ………………………………… …10 2.2.2 项目准备 …………………………………………………10 2.2.3 风险评估……………………………………………………11 2.2.4 建立新的内控体系…………………………………………13 2.2.5 内控体系的评价和持续改进………………………………17 2.3 项目实施工作进度计划………………………………………18 2.3.1 项目整体工作时间安排……………………………………18 2.3.2 项目实施单位时间估算表…………………………………20 2.4 本项目采取的主要方法………………………………………20 2.5 项目实施质量与进度的保证措施……………………………20 2.6 本项目实施对某某公司的配合要求…………………………20 2.7 本次项目实施对外部审计师的配合要求……………………21 2.8 本次项目实施的主要建设成果………………………………21 2.9 培训与沟通……………………………………………………22 2.9.1 工作思路……………………………………………………22 2.9.2 授课培训……………………………………………………22 2.9.3 现场辅导与即时沟通………………………………………23 2.10 后续服务及承诺… …………………………………………23 1.相关法规解读和我们对项目需求的理解 1.1风险管理与内部控制相关法规解读 从2006年6月上海证券交易所出台《上海证券交易所上市公司内部控制指引》至今，各监管部门针对上市公司和大中型国有企业相继出台了多个与企业风险管理与内部控制相关的文件规范，下面就在制定某某公司风险管理与内部控制系统建设项目实施方案之前，就根据国富浩华对上述文件规范的理解，以图表的形式对此进行一个既全面又扼要的回顾和解读。 1.1.1中国风险管理与内部控制相关法规的发展历程 1.1.2中国风险管理与内部控制法规概览 财政部等五部委出台的《企业内部控制基本规范》，为企业提供了完整和公认的内部控制框架，同时以法规的形式要求上市公司对本公司内部控制的有效性进行自我评价。 国资委出台的指引强调对风险的识别、分析、评估、防控和监督，为企业防控风险，建立控制体系提供指引。 《应用指引》具体提出18个具体流程的应用指引。在每个具体流程中规定了该指引的目的，相关定义，该流程的主要风险，岗位分工及授权批准，及主要流程的控制程序。 《评价指引》具体规范了内控评价的内容和标准，评价的程序和方法，内控缺陷的认定，以及规定了评价报告的相关内容。 《审计指引》指导注册会计师执行内控审计业务。 证交所出台了一系列的内部控制指引，为上市公司建立和实施内部控制制度提供指引。 1.1.3内部控制的定义 1.1.4五部委内控体系：基本思路、原则和目标 1.1.5五部委内控体系整体框架 1.1.6国资委全面风险管理体系 1.1.7国资委全面风险管理：财务风险管理框架 1.1.8交易所上市公司内控指引框架 1.2我们对项目需求的理解 1.2.1项目目标 在某某公司原有风险管理与内部控