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本科毕业设计（论文）开题报告 学生姓名 李 怡 学 号 06 指导教师 刘 爱 香 系 别 商 贸 系 专 业 工商管理（财会方向） 交稿日期 2010年3月 教务处制 一、开题报告 毕业设计(论文)题目 关于会计责任与审计责任认定的研究 ——以上海医疗器械股份有限公司合并财务报告的编制与审计为例 课题背景和意义： 会计责任与审计责任虽然有着不同的涵义，但由于会计责任与审计责任之间存在着密切的关系，致使二者的界定比较困难，在实务中常常由于职责不明确而引起争议，尤其是自二十世纪六十年代以来，西方国家特别是美国审计人员遭到的诉讼案件急剧增加，注册会计师正面临着“诉讼爆炸”的时代，典型的就有安然事件，它引出了安达信会计师事务所的审计舞弊，使得原来的世界五大会计师事务所变成了如今的四大；在我国，银广夏事件引出了中天勤，造成公众一片哗然。近年来，财务欺诈丑闻也频频发生，所以，进一步理解和区分会计责任和审计责任的联系与区别，合理界定各自的责任范围，对维护注册会计师和企业各方的合法利益，充分发挥审计在现代经济管理中积极作用，提高企业会计人员的会计操作技能，促进我国经济持续、健康、稳定地发展有着重要的现实意义。 随着经济的不断发展，经济体制的不断变革，现代企业内部的组织结构日趋复杂，大量公司兼并、收购、联合，合并财务报表的编制与审核受到越来越多的社会公众乃至投资者的关注。从企业年度合并财务报告的编制和审计入手，研究与规范企业会计人员应承担的会计责任与审计人员应承担的审计责任是有必要的，这将会更好的诠释会计责任与审计责任，对于强化会计核算，提高财会人员综合素质，发展我国注册会计师事业，促进社会主义市场经济不断深化和发展，具有极其重要的意义。 站在合并财务报表的编制与审计角度研究会计责任与审计责任的认定主要是想通过研究能够为认定会计责任与审计责任提供一定的理论补充与参考。 研究的主要内容： 前言 1.1. 会计责任与审计责任的概述 1.2. 会计责任与审计责任混同的原因 1.3. 合并财务报告的编制方法与合并理论 1.4. 合并财务报告的审计重点与方法 案例概述 2.1. 公司基本情况 2.2. 公司合并财务报告的编制方法与编制情况 2.3. 公司财务会计人员的分工及责任描述 2.4. 公司合并财务报告的审计情况 案例分析 3.1. 会计责任与审计责任认定中存在的问题 3.2. 问题的成因 　3.3.　解决问题的方案 会计责任与审计责任认定的分析 4.1．会计责任与审计责任认定的理论依据 4.2．会计责任与审计责任认定的方法 4.3. 会计责任与审计责任认定的设想 结论与展望 5.1. 结论：较为清晰的界定会计责任与审计责任能够使会计责任与审计责任达到互补与完善 的促进作用。 5.2. 进一步工作的方向 研究方法（或技术路线）： 1. 研究方法 以案例分析的方式对课题进行研究，通过文献资料法、询问法、观察法、调查法等研究方法，理论联系实际，结合实习单位（上海医疗器械股份有限公司）的具体情况与会计师事务所审计程序与审计业务的情况，使用本科学习中学得的理论知识，将案例中存在的问题从理论高度分析其原因，得出结论并提出改进的建议。 2. 技术路线 如下图所示： 预期结果： 通过案例分析的表现形式，表达出较为清晰的界定会计责任与审计责任能够使会计责任与审计责任达到互补与完善的促进作用的最终结论。从而提高企业会计人员账务处理的操作水平与职业素质，增强审计人员与企业的良好沟通，尽量规避审计能力的局限造成的审计失误与审计舞弊，提高财务报告编制与审计的质量，最终增强有效沟通，减少审计纠纷与诉讼事件的发生。 进度计划： 第7学期第12周-第18周 查找中文文献，完成外文文献翻译 第7学期第12周-第8学期第1周 对调研对象进行调查，搜集相关调查资料 进行会计师事务所阶段实习，了解审计程序与审计重点阅读相关文献并进行理论研究与学习，完成文献综述 第8学期第 1 周-第 2 周 对调查资料进行整理与总结，明确研究方向与写作思路 撰写毕业论文开题报告 第8学期第 1 周-第 2 周 参加毕业论文开题报告答辩 第8学期第 4 周-第 7 周 提交论文详细提纲，在教师指导下进行论文撰写，完成初稿 第8学期第 7 周-第 8 周 完成毕