建筑企业如如何缴纳税金及做账.docVIP

我在一小的建筑工程公司做会计，我们没有开票的权利，所以结算工程的时候要到建设局或者税务局去开票，开票是就要把税先交了，以前是3.33%的比例，现在又加了1%的企业所得税，问题就出来了，我不知道该如何处理，现举例如下：工程结算收入3500元，其中包含了3%的营业税，0.21%的城建税，0.03%的地方教育，0.09%的教育附加，1%的企业所得税，我处理如下：借：现金?? 3500贷：主营业务收入 3354.74???? 应交税金－－－－-营业税 100.64???????????? 城建税 7.04???????????? 教育费附加 3.02???????????? 企业所得税??33.55???? 其他应交款－－－－地方教育附加 1.01借：应交税金－－－－-营业税 100.64???????????? 城建税 7.04???????????? 教育费附加 3.02???????????? 企业所得税??33.55?? 其他应交款－－－－地方教育附加 1.01?? 贷：现金?? 145.26可是我觉得企业所得税属于预缴的，年底肯定要清算的，但我发现如果在应交税金里反映的话，年底清算时就不好反映已经上缴的了，所以一直拿不定主义，不知道该怎么做，是不是我哪里出了什么问题，焦急等待中，希望哪位好心的朋友能指点迷津，小女子不胜感激“应交税金——企业所得税”账户借方反映的就是预缴数 首先我觉得你预交的税款计算有误：1、由于营业税是价内税,所以应按全部收入为基础计算营业税，即应交营业税＝3500×3％＝105元；2、城建税为营业税的7％，即应交城建税＝105×7％＝3500×3％×7％＝3500×0.21％＝7.35元；3、地方教育费附加为营业税的1％，应交地方教育费附加＝105×1％＝3500×3％×1％＝3500×0.03％＝1.05元；4、教育费附加为营业税的3％，应交教育费附加＝105×3％＝3500×3％×3％＝3500×0.09％＝3.15元；5、企业所得税为收入的1％，预交企业所得税＝3500×1％＝35元。6、综合税率＝3％+0.21％+0.03％+0.09％+1％＝4.33％，共计预交各项税费＝3500×4.33％＝151.55元会计处理如下：1、收到收入，凭代开的发票处理如下：借：现金?? 3500贷：主营业务收入 35002、代开发票支付税金，凭税单处理如下：借：应交税金—应交营业税 105???????? -应交城建税 7.35???????? 应交所得税??35?? 其他应交款— 教育费附加 3.15?????????? -地方教育附加 1.05 ?? 贷：现金????????????????151.553、月底计算出本月应交的营业税等相关税金，假设本月只有3500元一笔收入，计提税金如下：借：主营业务税金及附加??116.55????贷：应交税金—应交营业税 105??????????????应交城建税 7.35?????? 其他应交款— 教育费附加 3.15?????????????? 地方教育附加 1.05?? 由于本月税款已经按照法定税率预交，经上述计提后，应交营业税及各项附加税费余额为0，无需再缴纳。4、月底计算本月应交的企业所得税，根据本月的应纳税所得额计提企业所得税：借：所得税?? ????贷：应交税金—应交所得税?? ??由于已经按照收入的1％预交企业所得税，那么月底按照全月应税所得计提本月所得税后，若应交所得税余额在贷方，那么为应补交的税额；若余额在借方，说明预交税额超过应交税额，处理按照当地的规定，可申请退税或抵减下期应纳所得税。 “六心”服务评定标准 “六心”服务的评定是与公司考核结果、员工的服务态度和服务质量、工作能力和工作态度挂钩的，在严格考核的基础上进行评定的，对此，公司对各个门店的员工将实行动态管理的办法。现根据公司的规章管理制度，制定店铺员工“六心”服务评定考核办法，以促进管理的制度化、科学化、规范化、精确化。 1、什么是“六心”服务？ 所谓的“六心”是指信心，热心、用心、耐心、诚心和细心，而“六心”服务则是指用“六心”的标准来为每一位顾客提供最优质的服务。 2、“六心”服务评定的目的 （1）促使管理者公正、公平、客观地评价员工的工作表现，并对员工进行指导、培养和激励，引导员工纠正自己的工作态度和提高自己的服务质量。 （2）规范员工的服务态度，提高顾客的满意度，使得产品的服务质量深入人心。 （3）为员工的岗位动态管理、薪酬激励、职业发展提供客观依据。 3、“六心”服务评定的原则 坚持客观、真实、公平、公正的原则 4、“六心”服务评定的内容 “六心”服务评定将采取逐级考