李民老师三月份所税汇算清缴课程课件.docVIP

Hao d 目 录 一、收入 1 1、收入确认 1 2、债券利息收入 1 3、不征税收入 1 4、处置资产收入 1 二、费用扣除 2 1、工资薪金支出、职工福利费支出 2 4、公益性捐赠 2 5、折旧 3 6、利息支出 3 7、手续费及佣金支出 3 8、研究开发费用 3 10、母子公司费用 4 11、广告费和业务宣传费 4 12、维简费和安全生产费 4 13、其他 4 三、税收优惠 5 1、小型微利企业 5 2、高新技术企业 6 四、征收管理 6 1、核定征收 6 3、所得税减免税管理 7 4、所得税申报、预缴、汇算 7 5、所得税征管范围 8 五、其他事项 9 1、房地产企业 9 2、弥补亏损 9 3、境外所得抵免 9 4、企业重组 10 6、非居民企业 10 7、弃置费 10 六、财会[2013]17号关于印发《企业产品成本核算制度（试行）》的通知 10 七、部分上市房地产企业收入确认会计政策 26 八、案列分析 27 一、收入 1、收入确认 —国税函〔2008〕875号? ?《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》 2、债券泉利息收入 —国家税务总局公告2011年第36号? ?《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》 —财税〔2011〕76号? ?《财政部国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》 —财税〔2011〕99号? ?《财政部国家税务总局关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》 3、不征税收入 —财税〔2008〕151号? ?《财政部国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》 —财税〔2011〕70号? ?《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》 4、处置资产收入 —国税函〔2008〕828号? ?《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》 二、费用扣除 1、工资薪金支出、职工福利费支出 —国税函〔2009〕3号? ?《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》 2、补充养老保险、补充医疗保险 —财税〔2009〕27号 《财政部 国家税务总局关于补充养老保险费 补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》 3、工会经费 —国家税务总局公告2010年第24号??《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》—国家税务总局公告2011年第30号??《国家税务总局关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》 4、公益性捐赠 —财税〔2008〕160号??《财政部 国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》 —财税〔2009〕124号??《财政部国家税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》 —财税〔2010〕45号? ?《财政部 国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知》 5、折旧 —国税发〔2009〕81号??《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》 6、利息支出 —财税〔2008〕121号??《财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》 —国税函〔2009〕312号??《国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》 —国税函〔2009〕777号??《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》 7、手续费及佣金支出 —财税〔2009〕29号??《财政部国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》 8、研究开发费用 —国税发〔2008〕116号? ?《国家税务总局关于印发企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）的通知》 9、资产损失扣除 —财税〔2009〕57号? ?《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》 —国税函〔2009〕772号??《国家税务总局关于企业以前年度未扣除资产损失企业所得税处理问题的通知》 —国家税务总局公告2010年第6号??《国家税务总局关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告》 —国家税务总局公告2011年第25号??《国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》 10、母子公司费用 —国税发〔2008〕86号? ?《国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知》 11、广告费和业务宣传费 —财税〔2012〕48号? ?《财政部国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》 12、维简费和安全生产费 —国家税务总局公告2011年第26号? ?《国家税务总局关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税税前扣除问题的公告》