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第四章营业税法习题参考答案一、单项选择题1.参考答案：D答案解析：A、B、C 均属于增值税的征税范围，D 属于营业税的征税范围。2.参考答案：C答案解析：以无形资产投资入股，共担投资风险的，不缴纳营业税。自 2009 年 1 月 1 日起，单位和个将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。3.参考答案：C答案解析：A 公司应纳营业税＝(6000＋600＋150-1500-200-50)×3%＝150(万元)A 公司应代扣代缴 B 公司营业税＝(1500＋200＋50)×3%＝52.5(万元)4.参考答案：C答案解析：交通运输业包括铁路运输业、公路运输业、水上运输业、航空运输业、管道运输业、其他交通运输业和交通运输辅助业。交通运输辅助业包括装卸搬运业，搬家业务属于装卸搬运业。5.参考答案：A答案解析：对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“交通运输业”税目征收营业税。搬家服务按照“交通运输业”税目征收营业税。自 2005年 6 月 1 日起，公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入按 3%税率征收营业税。6.参考答案：B答案解析：将抵债专利权转让应缴纳营业税 50×5%=2.5 万元。7.参考答案：A答案解析：本题中，只有第一批代购业务符合营业税法规定条件，应按收取的手续费计征营业税＝29250×5％＝1462.5(元)。第二批代购业务因不符合税法规定条件，因此此项代购业务不属于征收营业税的业务，应缴纳增值税。8.参考答案：A9. 参考答案：C答案解析：A 选项应纳税，若是用于农业生产，则可免征营业税；C 为增值税应税范围；D为免税项目。10.参考答案：B答案解析：将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。11.参考答案：D答案解析：(7000—2000—3000)×40×5％=4000(元)1PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 12.参考答案：D答案解析：歌舞厅属于娱乐业，娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费等。应纳营业税＝（50+20+18+5+5）×20％＝19.60（万元）13.参考答案：D答案解析：转让高速公路收费权取得的收入按“服务业”税目中的“租赁”项目征收营业税。其余三项都是不征收营业税的。14.参考答案：C答案解析： 该公司以房抵债，属于转让不动产，应依法交纳销售不动产的营业税，应纳营业税＝1250×5％＝62.50（万元）。15.参考答案：D答案解析：选项 A、B，按 5%缴纳营业税，选项 C 是邮政业务，按 3%纳税。16.参考答案：B答案解析：营业税税负设计中，采取按不同行业、不同经营业务设立税目、税率的方法，实行同一行业同税率，不同行业不同税率，即行业差别比例税率。17.参考答案：A答案解析：广告代理业计税营业额可以减除广告发布费；转贷业务的计税营业额可以减除借款利息，而贷款业务以利息收入为营业额；娱乐业的计税营业额为向顾客收取的各项费用，没有减除项目。18.参考答案：B答案解析：本题考核营业税的纳税地点。运输业务、转让土地使用权以外的其他无形资产、从事跨省工程，纳税地点均为纳税人机构所在地；纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为建筑业应税劳务的发生地。19、答案：B解析：应纳营业税=（15+2+5+5）×3%=0.81（万元）20、答案：C解析：应纳营业税=80×3%+（10+8）×5%=3.3（万元）21、答案：B解析：按照现行政策，保龄球馆属于娱乐业征税范围，计税营业额为营业额全额。 当月应纳营业税＝(860000+8500+12000+3200)×5%+6000×5%＝44485(元)。二、多项选择题1.参考答案：BCD2.参考答案：ABD答案解析：银行销售金银，一律征收增值税，不属于营业税范畴。2PDF 文件使用 pdfFactory Pro 试用版本创建 3.参考答案：ABD答案解析：C 为营业税非应税劳务。4.参考答案：ACD答案解析：电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得的任何形式的手续费收入，应照章征收营业税。 2009 年 1 月 1 日个人销售住房按以下政策执行：销售住房的购买时间 住房种类 税务处理购买不足 2 年 普通住房 销售额扣减购房款的差额计缴营业税非普通住房 销售额全额计缴营业税购买超过 2 年 普通住房 免缴营业税非普通住房 销售额扣减购房款的差额计缴营业税但需要注意：个人出售住房 2010 年 1 月 1 日政策有变化5.参考答案：ABC答案解析：灯饰商店销售灯饰并负责安装的安装费，征增值税。6.参考答案：AD7.参考答案：BD答案解析：甲公司代购货物符合代购条件的，手续费为代理报酬，按服务业纳营业税，应纳营业税＝（30