内部3会计控制规范——工程项目.docVIP

关于组织征求采购与付款销售与收款工程项目等3个内部会计控制具体规范（征求意见稿）意见的通知 财办会［2001］41号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，党中央有关部门办公厅，国务院有关部委办公厅，中国人民解放军总后勤部财务部，中国人民武装警察部队后勤部，有关中央管理企业：??? 为了规范各单位的内部控制，加强管理，维护社会主义市场经济秩序，财政部会计司起草了《内部会计控制规范————采购与付款（征求意见稿）》、《内部会计控制规范———销售与收款（征求意见稿）》和《内部会计控制规范———工程项目（征求意见稿）》，现印发给你们，请组织机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织征求意见，并直接在3个征求意见稿上进行修改，于2002年2月底之前将修改意见及3个征求意见稿的修改稿反馈给财政部会计司综合处。??? 联系人：财政部会计司综合处王宏??? 联系人：01068553030??? 010传真）??? 附件：1．内部会计控制规范———采购与付款（征求意见稿）；2．内部会计控制规范———销售与收款（征求意见稿）；3．内部会计控制规范———工程项目（征求意见稿）??? 财政部办公厅??? 二○○一年十二月二十八日 内部会计控制规范——工程项目??? （征求意见稿） 第一章 总则 第一条 为了加强工程项目的内部控制，防范工程项目建设中的各种舞弊行为，提高工程项目管理的质量，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范———基本规范（试行）》等法律法规，制定本规范。??? 第二条 本规范所称的工程项目包括基本建设项目和技术改造项目。 第三条 工程项目的内部控制包括项目决策控制、勘察设计与概预算控制、招投标与合同控制、施工过程控制、竣工验收与决算控制等五个环节。??? 第四条 本规范适用于从事上述工程项目的所有建设单位。??? 第五条 国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的工程项目内部控制规定。各建设单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的工程项目内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的工程项目内部控制制度，并组织实施。??? 第六条 建设单位负责人对工程项目投资、质量、进度和安全内部控制的有效性负责。??? 第二章 岗位分工、授权批准及责任制??? 第七条 建设单位应当明确工程项目决策和建设过程中各相关部门和岗位的职责权限，确保办理工程项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。（一）工程项目议案的提出、论证、决策应当分离。（二）工程项目中各项具体业务的申请与审批应当分离，执行、记录与审核应当分离。??? 第八条 建设单位应当根据具体项目的特点，配备合格的人员办理工程项目业务。办理工程项目会计业务的人员应当熟悉国家现行法规及工程项目管理方面的专业知识。??? 第九条 建设单位应当对工程项目业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对相关业务的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理工程项目业务。??? 第十条 建设单位应当建立和完善内部管理报告制度，全面、及时、准确地反映工程项目业务中的重要信息。??? 第十一条 建设单位应当依据相关法律法规制定规范的工程项目业务流程，明确各项业务内容及主要控制点。工程项目管理部门和人员应严格按照规定的流程处理工程项目的具体业务。??? 第十二条 建设单位应当建立工程项目投资决策及实施的责任制度，将责任明确落实到部门甚至个人，并对责任制的执行情况进行定期不定期的检查和考核。对于重大工程项目，建设单位应当按规定实行项目法人制。??? 第三章 项目决策控制??? 第十三条 工程项目决策控制过程分为项目建议书、可行性研究、项目决策三个阶段，建设单位应在这三个阶段建立相应的内部会计控制制度。??? 第十四条 建设单位应当指定专门部门或委托具有相应资质的单位编报项目建议书。项目建议书的编制应当坚持真实客观的原则，不得随意缩小或扩大项目的投资规模，人为压低或提高投资估算，夸大项目的经济效益。会计机构或人员应当直接参与项目建议书的编制，或项目建议书中投资估算编制及经济效益评估得到会计部门的认可。??? 第十五条 建设单位应当组织会计、技术、工程等部门的相关专业技术人员对项目建议书进行技术经济分析和论证。严禁建设单位盲目决策。会计机构或人员应当对项目建议书中财务分析和预测结论的可靠性发表具体的书面意见。??? 第十六条 建设单位应当自行或委托具有相关资质的设计单位或咨询部门编制项目的可行性研究报告。建设单位不得要求