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内部控制相关法律法规 摘要与评论 发布日期 1 中注协 独立审计具体准则第9号－企业内部控制与审计风险 内部控制包括控制环境、会计系统和控制程序。注册会计师应充分了解被审计单位的内部控制和内部审计。 1996-12 2 中国人民银行 加强金融机构内部控制的指导原则 1997-5 3 中国人民银行 关于进一步完善和加强金融机构内部控制建设的若干意见 1997-12 4 证监会 关于上市公司做好各项资产减值准备等有关事项的通知 责成相关部门拟定或修订内部控制制度。 1999 5 证监会 《公开发行证券公司信息披露编报规则》第1、3、5号 要求商业银行、保险公司、证券公司建立健全内部控制制度，并要求注册会计师进行评价、提出改进意见。 2000 6 全国人大常委会 新《会计法》 要求各单位应当建立健全本单位内部会计监督制度。明确单位负责人责任；提出四项要求：职责明确、相互分离、相互制约、相互监督。 2000 7 证监会 证券公司内部控制指引 2001-1 8 证监会 关于做好证券公司内部控制评审工作的通知 2001-10 9 中国人民银行 商业银行内部控制指引 2002-9 10 财政部 7项内部会计控制规范(试行) 《基本规范》 与《会计法》配套，直接列出内容，强调风险控制，从企业角度出发。 2001-6-22 后续具体规范 货币资金 2001 销售与收款、采购与付款 2002 工程项目 2003 担保、对外投资 2004 4份征求意见稿 成本费用、固定资产、筹资、存货 11 证监会 上市公司治理准则 2002-1 12 中注协 企业内部控制审核指导意见 附录：内部控制审核报告参考格式 2002-2 13 证监会 证券投资基金管理公司内部控制指导意见 2002-12 14 证监会 关于开展2003年基金管理公司内部控制执行情况检查的通知 2003-4 15 证监会 证券公司治理准则（试行） 2003-12 16 证监会 关于加强证券公司营业部内部控制若干措施的意见 2003-12 17 银监会 商业银行内部控制评价试行办法 2004-8 18 国资委 中央企业内部审计管理暂行办法 2004-8-23 19 中注协 独立审计具体准则第29号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险（征求意见稿） 2004-10 20 银监会， 商业银行市场风险管理指引 2004-12 21 证监会 关于提高上市公司质量的意见 2005-10 22 国资委 关于加强中央企业内部审计工作的通知 2005-12-11 23 中注协 中国注册会计师审计准则第1411号——考虑内部审计工作 2006-2 24 证监会 首次公开发行股票并上市管理办法 相应修订：公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第9号——首次公开发行股票并上市申请文件（2006年修订），第1号——招股说明书、第10号———上市公司公开发行证券申请文件 2006-5 25 上交所 上海证券交易所上市公司内部控制指引 2006-5 26 证监会 证券投资基金管理公司治理准则（试行） 2006-5 27 深交所 深圳证券交易所上市公司内部控制指引 2006-9 28 国资委 中央企业全面风险管理指引 2006-6 29 证监会 上市公司章程指引（2006年修订） 2006-12 30 证监会 上市公司股东大会规则 2006-12 31 证监会 上市公司信息披露管理办法 2007-1 32 国资委 中央企业财务内部控制评价工作指引（2006年度试点用） 在2006年度国资委统一委托审计企业中试行。附件：1.企业财务内部控制评价基本指标表；2.企业财务内部控制评价单项基本指标计分标准；3.企业财务内部控制评价模型 2007-1-8 33 财政部 企业内部控制规范-基本规范（征求意见稿） 同时发布17项具体规范（征求意见稿） 2007-3 34 银监会 商业银行操作风险管理指引 2007-6 35 银监会 商业银行内部控制指引 142条 2007-7-3 36 证监会 上市公司监督管理条例(征求意见稿) 证监会报送国务院审议，国务院法制办公室公布 2007-9 37 财政部、证监会、审计署、银监会、保监会 企业内部控制基本规范 2008-5 38 财政部 三个“企业内部控制配套指引”（征求意见稿） 企业内部控制应用指引、评价指引、鉴证指引（征求意见稿） 2008-6 39 上交所 上海证券交易所股票上市规则 2008-9 40 国资委 关于进一步加强中央企业金融衍生业务监管的通知 2009-2