关于期货经纪公司执行企业j会计制度衔接问题通知07.2.1.docVIP

关于期货经纪公司执行《企业会计准则》有关新旧衔接事宜的通知 【时间：2007年02月01日】 ???????【来源：会计部】 ??????????????【字号：大???中???小】 项目名称 金额 2006年12月31日股东（所有者）权益（按现行会计准则） 1 符合资产减值条件应确认尚未确认的资产减值金额 2 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以及可供出售金融资产 3 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 4 金融工具分拆增加的权益 5 衍生金融工具 6 长期股权投资差额 其中：同一控制下企业合并形成的长期股权投资差额 其他采用权益法核算的长期股权投资贷方差额 7 拟以公允价值模式计量的投资性房地产 8 符合预计负债确认条件的辞退补偿 9 符合预计负债确认条件的重组义务 10 企业合并 其中：同一控制下企业合并商誉的账面价值 根据新准则计提的商誉减值准备 11 所得税 12 其他 2007年1月1日股东（所有者）权益（按新会计准则） 差异调节表编制要求 1、期货经纪公司应当按照《企业会计准则第38号―首次执行企业会计准则》的规定，结合自身特点和具体情况编制差异调节表，对相应的栏目进行调整，包括增加或减少栏目。 需要编制合并财务报表的公司，原则上应以合并财务报表为基础，依据重要性原则编制和披露差异调节表。 2、期货经纪公司在编制差异调节表时，应以附注的形式对差异调节表的重要项目进行说明。 3、主要项目编制说明如下： 第1项，包括按照《企业会计准则第22号―金融工具确认和计量》要求应计提的金融资产减值准备，以及按照《企业会计准则第8号―资产减值》要求应计提的固定资产、无形资产、在建工程等长期资产减值准备等。 第2、3项，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，应按2007年1月1日该金融资产或金融负债的公允价值与其账面价值的差额调增或调减留存收益；对于可供出售金融资产，应按2007年1月1日该金融资产的公允价值与其账面价值的差额调增或调减留存收益。 第4项，金融工具分拆增加的权益部分的价值，调增所有者权益相关项目（比如包括负债和权益成份的非衍生金融工具，应按归属于权益成份的金额调增资本公积）。 第5项，对于未在资产负债表内确认、或已按成本计量的衍生金融工具，应根据2007年1月1日公允价值与其账面价值的差额调增或调减留存收益。 第6项，根据同一控制下企业合并产生的长期股权投资差额和其他采用权益法核算的长期股权投资贷方差额填列。其中，同一控制下企业合并产生的长期股权投资差额调增或调减留存收益，其他继续采用权益法核算的长期股权投资贷方差额调增留存收益。 第7项，对于拟以公允价值计量的投资性房地产，应根据2007年1月1日公允价值与其账面价值的差额调增或调减留存收益。 第8项，对于2007年1月1日存在的解除与职工的劳动关系计划，满足预计负债确认条件的，应根据预计负债的金额调减留存收益。 第9项，公司应将在2007年1月1日满足预计负债确认条件的重组义务，调减留存收益。 第10项，公司应将同一控制下企业合并商誉的原账面价值冲销，调减留存收益；对于非同一控制下企业合并形成的商誉，应根据《企业会计准则第8号――资产减值》规定进行减值测试，需要计提减值准备的，调减留存收益，并以扣减减值准备后的金额作为2007年1月1日商誉的认定成本。 第11项，2007年1月1日执行新会计准则增加递延所得税负债的，调减留存收益；增加递延所得税资产的，调增留存收益。 第12项，除上述调整事项之外根据《企业会计准则第38号――首次执行企业会计准则》需调整的其他事项；需要编制合并财务报表的，还应按照新会计准则调整少数股东权益，并在调节表内单列项目反映。 “六心”服务评定标准 “六心”服务的评定是与公司考核结果、员工的服务态度和服务质量、工作能力和工作态度挂钩的，在严格考核的基础上进行评定的，对此，公司对各个门店的员工将实行动态管理的办法。现根据公司的规章管理制度，制定店铺员工“六心”服务评定考核办法，以促进管理的制度化、科学化、规范化、精确化。 1、什么是“六心”服务？ 所谓的“六心”是指信心，热心、用心、耐心、诚心和细心，而“六心”服务则是指用“六心”的标准来为每一位顾客提供最优质的服务。 2、“六心”服务评定的目的 （1）促使管理者公正、公平、客观地评价员工的工作表现，并对员工进行指导、培养和激励，引导员工纠正自己的工作态度和提高自己的服务质量。 （2）规范员工的服务态度，提高顾客的满意度，使得产品的服务质量深