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公司财务流程之税务岗工作流程
推荐讲师:安越??
????(一)抄税 ?????按《发票使用明细表》格式录入当月已开具的发票——→与销售核算岗核对收入金额——→整理并装订发票存根——→打印《发票使用明细表》并按月装订成册——→6日前去税务局抄税 ???? 注:??? (1)办事处携外开具的普通发票,在核算收入当月进行抄税。 ??? (2)保证所录入的销售发票税款金额与财务系统中的销项税一致,并且当月增值税销项=(销售收入+其他业务收入)×17%。 ??? (3)增值税发票存根按每本25张装订,并计算每本销售额和税额与《发票使用明细表》对应,普通发票不必重新装订。 ??? (4)清理装订发票存根过程中须注意作废发票是否所有联次齐全,红字发票是否附合法依据。 ??? (5)抄税前须做到抄税软盘数据、IC卡数据、开具的全部专用发票存根联数据、专用发票使用台账四相符。 ????(二)抵扣 ????收受主管岗传来的抵扣联按发票抵扣联——→30日前将当月收到的增值税票抵扣联送税务局验证——→按《发票抵扣联清单格式》录入当月增值税抵扣联——→与财务系统核对当月进项税额——→装订抵扣联——→打印抵扣联清单并装订成册 ??? 注:??? (1)计算每本抵扣联进项税额,不同税率的进项税分别列示,并与抵扣联清单对应。 ??? (2)及时向各会计岗位宣传抵扣联发票的填写、签章规则,以便能及时抵扣。 ??? (三)申报税款 ??? 每月10日前填写各类税款申报表——→传主管岗审核——→财务部长签章——→申报——→登记税票——→申报表归类保存 ??? 注:??? (1)增值税、所得税、城建税及其他附加税、公积金按月申报,房产税分别于元月、7月分两次申报,车船使用税、土地使用税于每季度第1个月申报,印花税年底一次申报。 ???? (2)填写申报表时,应查询并扣除提前开具税票的税款金额,如出口交税、预交的其他税款应在已交税金栏中反映。???? (3)各类税款申报金额以相关税法为依据。???? (4)领到申报开具的各类税票后,分税种在税票登记本中登记。???? (5)全年申报表应按税种分类装订成册。???? (四)代办出口退税相关手续 ???? 复印开给出口贸易单位发票记账联——→填写出口交税申报表——→传主管岗审核——→财务部长盖章——→申报——→登记税票 ??? (五)税款交纳 ??? 1、申报月度资金计划 月末根据当月开票及抵扣情况、税款交纳计划等预计下月税款所需资金——→填写月度资金计划表——→财务部长审核 ??? 2、税款缴纳 填写付款审批单——→财务部长审批——→填写进帐单,连同税票和付款审批单交出纳办理银行结算手续——→登记资金计划表——→签收出纳传来的银行进账回执——→在税票登记本中注销相应的税票——→编制凭证 ??? (1)完税 借:应交税金——增值税—已交本年税金/出口交税/未交增值税 ???????????????????????????—所得税—企业所得税/个人所得税 ???????????????????????????—城建税 ?????????其他应交款—教育附加/堤防税/平抑物价/教育发展基金 ?????????贷:银行存款 ??? (2)划卡 ???????借:银行存款—国税卡/地税卡 ????????????贷:银行存款 ??? (3)从卡中完税 ??????借:应交税金(明细同上) ???????????贷:银行存款—国税卡/地税卡 ???? (4)?签收税务岗申报开具的公积金缴款凭证——→填写付款审批单——→财务部长签字——→传出纳岗缴款——→签收出纳岗传来的公积金缴款凭证存根——→编制记账凭证 借:管理费用——公积金A*50% ??????其他应付款——公积金A*50% 贷:银行存款A????????——→登记公积金辅助账后传主管岗复核 ???? (5)?养老金 签收出纳传来的养老金缴纳凭证——→编制记账凭证 借:管理费用——劳保—养老金A*25/(25+4) ??????其他应付款A*4/(25+4) ???????贷:银行存款?A????????——→传主管岗复核 ????? 注:??? (1)向税卡中在税票登划款时,同时将相应的税票交给征管员,并记本中备注转征管员。从税卡入库后,收到征管员传来的完税税票和付款凭证时,编制记账凭证,并在税票登记本中中注销该票。 ?? (2)编制完税记账凭证时,摘要栏中须注明票号和所属期。 ??? (六)发票的领购及使用 ??? 根据发票和收据需求量及时填写票据领购凭证——→财务部长盖章——→去税务局购买——→登记所购票据——→存保险柜——→登记发放情况
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