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试述财政交换论 答：第一，对政府的征税能力必须从宪法上予以限制，因为如果不通过修改宪法来强行限制政府的权力，它就绝不会放弃以前被赋予的权力。因此，税制设计属于宪法设计问题，税制改革大概属于立宪会议或其他纳税人组织的事情，而不是政府本身的事情。 第二，在这种注重结果的财政交换论中，研究的重点问题是选择税基和税率结构，以把政府的总税收收入限制在理想的水平范围内。由于政府对所有可利用的税基都会课以使收入最大化的税率结构，所以宽税基会增加总的无谓损失、扩大政府的规模，而窄税基则会限制政府的权力、总收入规模以及无谓损失。这个结论与最适课税论的结论截然不同。最适课税论认为，税基越宽越好，因为在税收收入总额既定的情况下，宽税基的税种对相对价格的扭曲程度小。 　　第三，布雷纳思和布坎南还赞同取消资本课税，因为固定资本不可能逃脱政府的“魔爪”。劳动所得或消费这类税基比较有弹性，适合作为税基，因为这类税基使纳税人更容易逃避纳税。因此，按照注重结果的财政交换论，如果税率提高后经济体系会做出强烈反应，那么这种税制结构的设计应当说是合理的。 　　第四，宪法对政府可利用的税基的性质进行限制，也有助于确保政府所提供的公共服务的水平和类型复合选民的意愿。如果政府可以选择与特定的公共物品具有很强互补性的税基，那么，政府就会有动力运用其权力追求所谓的“公共利益”。例如，宪法规定要求道路只能用对机动车辆和相关的投入(如燃油、轮胎等)征税来融资，就会促使政府把大部分收入用于道路的建设和维护士。这是因为机动车辆税收入将随着机动车辆的使用的供给而增加，而这种供给又会随着道路网的规模扩大和质量提高而增加。 　　第五，注重结果的财政交换论认为，利维坦式政府将通过对税率变化缺乏弹性的那些税基课以高税率来使税收收入最大化，而收入规模越大，政府规模越大，无谓损失也就越大。用布雷纳恩和布坎南的话说就是：元谓损失是政府规模的正函数。所以，这种理论把控制政府的规模作为最优先考虑的事，赞同窄税基的税种，主张以制度限制或预算法则来控制公共部门的规模。 　　第六，财政交换论认为，由于政府是使税收收入最大化的政府，常常试图课以高名义税率并辅之以大量特殊规定，以获得最大收入，所以要从宪法上制约政府的税收差别待遇。 　　总之，财政交换论特别强调两个方面：一是为了实现有效配置资源的目标，要求尽可能广‘泛地采用受益税；二是为了使当权者在决策中的自私自利最小化，强调政治程序在约束预算决策中的重要性。 二、说明国债的政策功能 答：一是弥补财政赤字，二是筹集建设资金，三是调节经济。 国债政策调节国民经济的主要传导机制是它的流动性效应和利息率效应。流动性效应 指通过改变国债的流动性来影响国民经济的货币推动力。主要途径是：①确定国债的期限构成。债券的期限愈短，流动性愈大。当经济中的扩张性力量过大时，政府可以增加长期债券，减少短期债券，以紧缩资本市场，抑制通货膨胀；反之，在经济衰退时期，则可转向短期债券的发行，以增加经济中的流动性金融资产，刺激经济复苏。②确定国债的应债来源。国债的应债来源亦会影响一国经济的货币推动力。银行系统认购国债，通常会扩大信用规模，增加货币供应量；非银行系统认购国债，则只会导致资金使用权的转移，不会增大货币供应量。因此，国债应债来源的选择应当同财政政策和货币政策协调起来。在经济高涨或通货膨胀时期，可从非银行系统借入资金，同紧缩性的财政政策和货币政策相配合；在经济紧缩或衰退时期，则可增加银行系统持有的国债，同扩张性的财政政策和货币政策相配合。政府根据不同时期的财政经济形势、政治形势和政策目标，选择适当的方式和时间偿还国债。例如，在经济萧条或衰退时期，增加国债的偿还以刺激经济复苏，在经济高涨时期则减少国债的偿还以收到抑制通货膨胀之效。国家预算的含义 　　国家预算是经法定程序审批的国家年度财政收支计划，它是国家筹集和分配集中性财政资金的重要工具，是调控国民经济运行的重要杠杆。 　　国家年度财政收支计划是指一年的国家基本财政收支计划，预算收入反映国家支配的财力规模和来源，预算支出反映国家财力分配使用的方向和构成，预算收支的对比反映国家财力的平衡状况。通过编制国家预算可以有计划地组织收入和合理地安排支出，贯彻执行国家的方针政策，保证各项任务的实现。 　　法定程序审批的法律文件是指国家预算是由政府负责编制，经国家权力机关依据法定程序审批后而形成的法律文件。国家预算一旦经权力机关审批就具有法律效力，政府就必须贯彻执行，不能任意修改，如需调整必须经权力机关批准。 　　实现财政职能的重要工具是指国家预算是财政为实现其职能，有计划地筹集和分配由国家集中支配的财政资金的重要工具。通过预算管理手段，把政府公共资源全部纳入政府宏观调控的范畴，从而满足社会共同需要，既可为政府履行行政职能提供财力保障，也可实