《税法》教学大纲1.docVIP

1.1 税收制度的概念和特点 1.1.1税收的概念和特征 1.1.1.1税收的概念 税收是国家为向社会提供公共品，凭借政治权力，按照法律预先规定的标准，参与社会产品或国民收入的分配，无偿地取得财政收入的基本形式,体现着特定的分配关系。 应从以下几个方面入手： 1、主体：国家； 2、目的：为社会提供公共品； 3、依据：政治权力； 4、本质：体现特定的分配关系； 1.1.1.2税收的形式特征 1、强制性： 含义：任何单位和个人须依法纳税，否则将受到国家法律的制裁，是国家政治权力的体现； 2、无偿性： 含义：非直接偿还或称非一一对应偿还； 1.1.1.3职能 1、财政职能（基本职能，取得财政收入，保障国家机器运转） 2、经济职能（派生职能：经济调控） 3、监督管理职能（派生职能：信息反馈、经济管理） 1.1.1.4作用 1、组织财政收入，保证国家实现其职能的需要 2、鼓励市场的公平竞争 3、贯彻产业政策，调整和优化经济结构 4、调节个人收入差距，实现共同富裕 5、维护国家权益，促进对外经济交往，促进我国经济的发展。、 　 1.1.2税收制度的概念和作用 税收制度简称税制，亦称税收法律制度，是一个国家根据其税收政策、税收原则，结合本国的国情和财政需要所制定的各项税收法律法规及征税办法的总称 。 狭义税制：仅指各税种的基本法律制度 广义税制：税收基本