会计i或制度期末作业.docVIP

YY宾馆在货币资金管理中的可取之处在于： 建立了岗位责任制度，明确了相关部门和岗位的职责权限，确保了不相容岗位相互分离，制药，和监督。货币资金岗位制度的设计的宗旨是不得由一个人办理货币资金业务的全过程，YY公司建立了出纳人员保管现金，重大资金申领由领导审批，专用人员保管印章，会计专职人员记账编制报表，每日营业终了对现金进行实地的盘点。 YY宾馆在货币资金管理中的不足之处在于： 每日营业终了应该及时的结出现金日记账的余额，并进行实地盘点。认真审核收付款的结算凭证，特别对原始凭证的审核，要按照结算纪律执行。发票有涂改现象一律不予受理。对于违反财经政策、财经规定及手续不完备的开支一律拒收、拒付。经过审核后的各项银行结算凭证，应据以填制银行存款的收款凭证和付款凭证，并登记入帐。各种银行存款的收付款凭证，必须如实填明款项来源和用途，不得巧立名目，弄虚作假，套取现金，套购物资，严禁用帐户搞非法活动。 本单位的现金,银行存款管理及帐务处理如下: 货币资金日常管理 货币资金是指企业在生产经营活动中停留于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其它货币资金。一切收支必须严格遵守国家和本公司的有关规定。对货币资金必须有效控制，单位不得将生产经营资金挪作他用、不得以任何理由为外单位垫付资金和货款。 一. 现金管理 ( 一 ) 现金使用范围包括： 1.支付职工工资、津贴、奖金；2.支付个人劳务报酬，包括讲课费、稿费、咨询费及其他各项劳务报酬；3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4.支付各种劳动保护费、福利费用以及国家规定的对个人的其它支出；5.向不用银行结算的个人或单位收购农副产品和其它物资的价款；6.出差人员必须随身携带的差旅费；7.结算起点以下的零星支出；8.人民银行规定的需要支付现金的其它支出。9.现金库存限额。根据的远近和交通便利与否等具体情况，依据三至五天的正常开支的需要量，由银行核定库存限额。现金库存限额一经核定，必须严格遵守。超过库存限额的现金，必须立即送存开户银行。需大额支付现金时，提前与开户行联系，取款当日将现金支付完毕。财务部设立订本式“现金日记帐”，由出纳人员按日登记；同时由其他专职人员将有关业务录入电脑记帐。月末“现金日记帐”余额应与电脑记录的“现金总帐”余额和库存现金数额相符，做到帐帐、帐实相符。( 二 ) 出纳人员工作职责1.出纳人员必须根据会计人员填制的内容完整、手续齐全的现金收付凭证，按照业务发生的顺序逐笔登记“现金日记帐”；2.现金收付款凭证必须大小写金额相符，原始单据齐备，且审签手续齐全，收款人在收支凭证上签字后，出纳人员才能收付款项，并当面点清；3.收付款项办理完毕，出纳人员在收付款凭证上加盖“收讫”、“付讫”及出纳员名章戳记，对报销的附件加盖“附件”戳记；4..对内容不完整、手续不完善、原始单据不齐备的现金收付业务，出纳人员有权拒绝办理；5.每日终了，出纳人员应计算当日现金收入、支出合计数和结存数，并同库存现金实存额核对，做到帐实相符，日清月结；6.在实现电算化条件下，现金日记帐与总帐的核对，收支凭证与帐簿的核对，帐存与实存的核对，仍由出纳人员负责。 7.出纳员办理现金付出业务，必须以经过审核鉴证的会计凭证作为付款依据，未经审核凭证有权拒付，审核人员对原始凭证的审核包括日期、收款人名称、税务监制章、经济内容、执行人签字。对于违反财经政策、财经法规及手续不全的开支一律拒收、拒付，对于发票涂改现象也一律不予受理。 8.不准以白条抵留库存现金，代收、代付货款必须按规定入帐，不得宿留帐外。 9.发现伪造凭证的数字，虚报冒领款项，应及时报告监督部处理。 10.现金收付凭证和现金日记帐必须做到“手续完备，凭证齐全，会计处理，帐户登记”，要求准确及时，日清月结，库存现金帐实相符。 11.现金收讫无误后，要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳员个人章，并及时编制会计凭证。 12.出纳人员必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签上自己的名字。 13.支付现金后，出纳员要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳员个人章，并及时处理有关账务。 14.每天收入的现金，应及时足额送存银行，不得坐支。 15.任何部门和个人，都不得以任何理由公款私借，个人因公借款，按《职工借款管理制度》规定办理。 16.出纳人员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务部领导指定专人代办有关业务，不得私自委托 17.非现金出纳代收现金时，要及时登记“现金收付款项交接簿”办理交接手续，“现金收付款项交接簿”要同现金日记账一起保管归档。 18.严禁会计人员将公款携至自己家中存放保管。 19.因业务需要，在企业外部收取大量现金的，应及时向公司