成本审计制度(办法)总结.doc

成本审计办法 第一章 总则 为了规范XXXXXX有限公司及其所辖公司（以下简称公司）成本审计工作，保证审计工作质量，根据公司审计制度、成本管理制度及公司相关制度的规定，特制定本办法。 本办法所称的成本审计，是指对公司在建设工程中的预决算、招投标和材料等成本费用的真实性和成本管理的合规性及有效性进行全面审计。其目的是为了规范公司成本管理，增强各级管理人员的成本管理意识，确保公司工程建设成本管理各项制度有效贯彻实施，实现公司成本管理规范化、标准化，保障公司效益最大化。 成本审计主要工作内容： 分包结算审计； 总包结算审计； （二）招投标审计(含人工、大宗材料、机械设备等)； （三）合同审计； （四）其他成本管理审计； （五）董事会安排的其他审计事项。 本办法适用公司审计制度中的审计监督主体。 第二章 分包单位结算审计 分包结算审计是指审计部门对公司的劳务分包、专业分包、机械租赁、周材租赁及商品砼等工程款最终结算的审计。 分包工程的最终结算必须由审计部门审计并出具审计定案报告后，方可支付结算款。对其进度工程款的支付不纳入必须审计范围，但审计部门可根据情况进行抽查审计。 分包结算审计的被审计单位为分包工程所在的项目部或项目公司，审计过程中涉及分包单位的事宜，由被审计单位负责与分包单位沟通协调。 分包单位结算审计的内容 ： 劳务结算审计（包括劳务合同内外的工作范围、内容及零星工作、用工等）。 专业分包结算审计。 周转材料（目前仅限模板、木方、钢管、扣件、顶托、V型扣的损耗和租金，若今后有增加另行通知）租赁费结算。 机械设备的租赁费及台班费用（对于市政工程结账时，项目部须附上每台机械设备的型号、台班和用油量明细及汇总表，详附表）。 商品砼结算。 其他需审计相关事宜 审计部门对现场收方及零星劳务用工、零星机械使用结算的确认要求： 对基础和土石方等隐蔽工程及合同外收方,项目部必须提前一天以书面或手机短信形式将收方地点、内容、收方估计量及时间通知所在片区特派办审计人员，原则上审计人员必须参加收方，若特派办审计人员因其他事宜无法参加，必须以书面或手机短信形式通知项目部，项目部须在收方完成当天将公司规定统一格式的收方记录复印件或扫描件（需由参与收方人签字确认）及影像资料提交至相应特派办，审计人员将根据实际情况进行抽查审计。 公司各项目的零星用工和零星机械需须按规定每周统计汇总签字并报所在片区特派办审计人员处备案（详见附表三）。对未传审计特派办备案的零星人工和零星机械费用结算，审计部门在审计时将不予认可，此部分费用将由项目部工单、结账单开具人及项目经理全额承担。 收方记录、零星用工清单、零星机械清单使用需有现场工长、预算员、项目经理和审计人员（审计人员参与收方的）的签字，若签字不完善，审计部门将不予认可。 第七条 审计部门对机械使用租赁台班费用的确定要求： （一）现场运输车辆 公司必须安排专人对所有进入项目现场的运输车辆的车牌号、所属分包人、驾驶员姓名、最初入场时间和斗容等进行备案登记，至少3名项目部人员（如总库、分库、工长或其他现场管理人员）在场进行实测斗容，若审计人员在项目现场发现未经备案的运输车辆的，按每辆每次1000元处罚项目经理，且该车辆所涉及的小票计量部分的运输费用在结算时，审计部门均不予确认。 对合同约定运输工程量按小票计量的，小票上须明确分包单位、车牌号、时间、起点位置、材料名称、起点负责人、止点位置、运距、数量、材质、止点负责人，并由起点、止点负责人签字确认，但对超出图算量且无合同外签证部分的不予结账。 （二）大型机械租赁 大型机械租赁进、出场时须到库管处对机械名称、机械型号、机械所属单位及机械操作人员姓名等进行备案登记，审计部门在审计时对未经备案登记机械的租赁费用将不予确认。 施工中使用大型机械作业时，结账单中须明确工作部位、工作内容、工作量、工作起止时间，须有现场使用人（项目部施管人员）、调度机械人、司机三方签字。使用一次填写一张票据并签字确认，严禁累计一个月汇总后由各方签字，办理结算时可汇总后由各负责人签字上报同时附原始票据。 项目部须建立完善的设备使用台账,台账内容应包含设备名称、型号、租赁甲方名称、工作时间、工作内容、加油量等，并注明机械停工时间、原因等。 （三）项目租赁机械油料 油料入库时须按规定3人（如总库、分库、工长或其他现场管理人员）在场，或采用加油表方式进行控制；现场对油料发放出库须指定专人负责，对油料储存设备安装总油表和分油表；用油量总表须加锁保护禁止清零。 机械加油后油料发放人须记录加油机械车牌号、机械类型、分包单位名称和加油时间并由合同约定现场管理负责人（司机）签字确认，并作好记录备查。 须定期核对油料入库和出库量，并每月盘点上报项目及公司。审计部门不定期抽查，入库出库不一致无法说明原