天津高新小区国税局2011年度所得税汇算清缴辅导资料.docVIP

目 录 第一部分 关于2011年度所得税汇算清缴工作有关要求 2 一、汇算清缴范围 2 二、纳税申报表使用规定 2 三、年度汇算清缴申报时限 3 第二部分 2011年度有关汇算清缴若干政策问题 4 一、有关收入总额的问题 4 二、有关税前扣除的问题 5 三、有关资产税务处理问题 10 第三部分 关于所得税税收优惠的管理规定 11 一、享受所得税税收优惠政策税务处理方式 11 二、所得税税收优惠备案应提供的资料 12 第四部分 有关其他问题 16 一 、关于资产损失所得税税前扣除管理 16 二、关于税前弥补亏损规定 16 三、关于小型微利企业申报及减免规定 17 四、关于高新技术企业减免税后续管理 17 五、关于享受研发费税前加计扣除企业后续管理 18 六、关于关联交易申报与同期资料准备 18 第五部分 部分参考文件 19 关于高新技术企业资格复审期间企业所得税预缴问题的公告国家税务 总局公告2011年第4号 19 关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知 19 关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知 财税[2011]70号 20 关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知 财税[2011]99号 21 关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知财税[2011]81号 21 关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知 财税[2011]99号 23 关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知 财税[2011]117号 23 关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告 24 关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税税前扣除问题的公告 2011年第26号 33 关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告 2011年第30号 34 关于企业所得税若干问题的公告 2011年第34号 35 关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告 2011年第36号 36 关于企业转让上市公司限售股有关所得税问题的公告 2011年第39号 38 关于实施农 林 牧 渔业项目企业所得税优惠问题的公告2011年第48号 39 关于税务师事务所公告栏有关问题的公告 2011年第67号 41 第一部分 关于2011年度所得税汇算清缴工作有关要求 一、汇算清缴范围 高新区国税局负责征收管理的查账征收和核定应税所得率征收的企业所得税纳税人，均应按规定进行2011年度所得税汇算清缴。 二、纳税申报表使用规定 1．纳税人须按照《国家税务总局关于印发中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表的通知》（国税发[2008]101号）要求，使用2008版年度纳税申报表进行企业所得税纳税申报。 2．《国家税务总局关于中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表的补充通知》（国税函〔2008〕1081号）中对申报表填报口径、相关报表填报进行了说明，纳税人在填写申报表时要按说明的要求如实填写。 3.国家税务总局公告2011年第64号中对《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类）》申报表填报口径、相关报表填报进行了说明，核定征收企业在填写申报表时要按说明的要求如实填写。 三、年度汇算清缴申报时限 纳税人在纳税年度无论盈利或亏损均应在2012年3月1日-月2012年5月31日，进行年度汇算清缴申报。 四、汇算清缴应报送资料 （一）查账征收企业需报送的资料： 1、企业所得税年度纳税申报表及其所有的附表； 2、企业会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表）； 3、关联企业业务往来报告表； 4、《同意备案通知书》； 5、其他需报送资料。 （二）核定征收企业需报送的资料： 按照“核定征收”方式缴纳企业所得税的纳税人，在年度申报缴纳企业所得税时，使用《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B类）》，填报数据为2011年度数据。同时报送企业会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表）。 （三）需要报送涉税鉴证报告或审计报告的范围： 1.外资企业及上市公司，年度申报时附送会计师事务所出具的年度审计报告，并在报告中对所得税调整情况单独说明； 2.享受研发费加计扣除的企业，年度申报时附送税务师事务所出具的有关研发费归集情况的涉税鉴证报告； 3.凡享受高新技术企业、技术先进型服务企业、软件企业、动漫企业所得税优惠政策的企业，年度申报时附送由中介机构出具相关财务年度专项审计报告。 4.房地产开发企业，开发产品完工后，在年度申报时，附送对该项产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的涉税鉴证报告。 五、汇算清缴使用软件 2011年所得税申报表，天津市国家税务局增加了部分填写事项，