第三章企业会计核算与财务管理概况..docVIP

第三章 企业会计核算与财务管理概况 企业会计岗位的设置和岗位的核算业务情况 为加强财务管理，根据国家有关法律法规，结合公司具体情况，制定财务管理制度。 一、财务机构与会计人员 （一）公司设财务部，由总经理主管财务部门工作 1．（1）负责资金筹集；（2）负责固定资产投资；（3）负责营运资金管理；（4）负责证券投资与管理；（5）负责利润分配；（6）负责财务预测、财务计划与财务分析。　会计核算 　　负责建立“利润中心”和“费用中心”两大会计核算体系，并根据公司发展模式的调整而适时规范； 　　负责日常的会计核算工作，包括费用核算、成本核算、采购核算、销售核算、资金核算、资产核算、利润核算等； 　负责工资（包括奖金）审核、发放和税收交纳； 　　负责按时提交财务会计报表和统计报表，全面反映公司经营业绩； 　　负责按时提交财务分析报告，全面分析各项数据的前因后果； 　　负责审阅每张原始单据，确保单据规范、数据准确和财务审核审批手续完整； 　　按照“账表审核”内容，对财务会计报表涉及的相关数据进行审核，确保账账相符、账表相符、账实相符和账据相符； 　　负责建立往来对账机制，落实内外往来定期对账，确保应收应付往来准确； 　　负责进出口单证、报关、货代管理。 财务管理 　　按照审核审批权限要求，履行财务审核职责，及时全面了解公司经营运作状况； 　　负责定期（至少每季度一次）对分支机构进行财务管理稽核，及时发现和妥善处理问题； 　　负责组织建立经营预算管理制度、编制年度经营预算和修订季度经营预算； 　　统筹增值税、所得税、费用成本列支涉及的税收，合理避税，促使税负最小化； 　　负责分析资金流量，准确核定信贷额度、信贷期限和信贷方式，并做好日常的信贷往来工作； 　　按照“日常财务管理工作清单”落实日常各项管理工作； 　　配合人力资源部，组织财务人员做好绩效考核，并充分利用和分析考核信息，管理财务团队； 　　负责建立健全内控资料档案，包括会计报表、账簿、会计凭证、税务资料、海关资料、对账资料、发货回执资料、审批资料、各种空白票据和存根联（包括仓储票据）等； 　　高度重视沟通协调，妥善处理部门之间和上下级之间的和谐关系； 　　搞好外部关系，树立公司良好的形象。 财务监控 　　负责日常资金统筹、使用、调拨和分析，每月编制资金收支计划，定期资金盘点和检查印章、支票、存折分离管理情况，以充分有效利用资金和确保资金安全； 　　负责督导和分析费用控制，及时向领导汇报执行情况； 　　负责督导和分析成本控制，及时向领导汇报执行情况； 　负责定期审查销售合同和采购合同的有关价格，特别是对差异较大的价格进行监控和审查，及时向领导汇报执行情况； 　　督导仓库有序堆放、定期盘点、定期对账、以及分析不良存货和控制最低库存量； 　　负责建立完整的资产资料库，定期与资产管理部门核对资产，督导资产盘点，确保资产安全、保值增值； 　　定期组织检查与财务系统相关的流程、网络和软件，确保物流、票真实无误。 银行出纳按照国家银行结算和财务管理有关规定，办理银行结算业务按照会计制定，填制和审核银行收付款凭证及银行余额调节表，并据此登记银行存款日记帐负责保管好支票、有关印鉴、各种有价债券及单位的重要权益凭证和贵重物品对主部门、财政、税务、审计等部门的检查要负责提供银行凭证、帐册及有关资料，如实反映情况。 现金出纳负责复查现金收付业务负责办理现金收付业务，根据复查无误的收付凭证办理现金的收款付款负责登记现金日记账，每日逐笔登记现金日记账责向银行解款和领取现金，设置现金领用登记簿负责现金业务管理不得坐支现金，所有收入的现金，应于当日送存银行，不得以白条冲抵现金负责及时同会计账目进行核对。 税务会计岗位职责 （1）按国家税法和制度的规定对应交的各种税金和代扣代缴及税金进行明细核算； （2）正确核算企业所得税的应纳税所得额，按年计算企业所得税，分季度预缴，年度终了后4个月汇算清缴，对退少补； （3）按照税务局的规定，按时申报纳税，并足额上缴国库； （4）负责出口煤退税，以及所得税的返还工作； （5）负责购买和保存各种发票，对各单位领用和教会的发票要设备查账进行登记。各种发票要专门进行保存，不得丢失； （6）负责收回各单位已使用过的发票，并认真检查，送税务机关检查； （7）负责监督检查各单位填开各种发票的合法性、真实性、准确性，以及企业取得的发票的合法性、准确性、真实性，不符合规定的发票予以退回。取得的增值税发票，录入计算机，并将进项税票和销项税票的数据报送税务部门； （8）负责税法宣传和对有关业务人员的业务培训工作，做到依法纳税。 涉税业务的核算和管理；发票的领取；发票的使用和保管；记账凭证装订；统计报表填报；及时登记发票领购