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徐孟洲 著 1、今天，你交税了吗？ 衣、食、住、行…… 2、你知道税会用到哪些地方吗？ 本章结构 第一节 税的概念和根据 第二节 税法的概念和调整对象 第三节 税法的价值和理念 第四节 税法的地位 第五节 税法的功能与作用 关键术语：税 税法 税法调整对象 税法价值 税法理念 税法功能 税法作用 税法地位 马克思： “赋税是政府机器的经济基础，而不是其他任何东西。” “国家存在的经济体现就是捐税。” 恩格斯： “为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用——捐税。” 富兰克林： “这个世界上只有死亡和征税是确定无疑的。” 税收“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志。 税收三性是一个完整的统一体，相辅相成，缺一不可。 无偿性是核心，强制性是保障，固定性是对无偿性和强制性的一种规范和约束。 税收与其他财政收入形式的区别 ????属于中央固定收入的有： ????①关税。 ?? ?②海关代征消费税和增值税。 ??③消费税。 ????④企业所得税：铁路运输、国家邮政、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行以及海洋石油天然气企业缴纳的所得税。 ????⑤营业税：铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税。 ????⑥城市维护建设税：铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的城市维护建设税。 ????⑦车辆购置税。 ????⑧个人所得税；对储蓄存款利息征收的个人所得税。 属于地方固定收入的有： ????1)营业税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的营业税）。 ????2)城镇土地使用税。 ????3)?城市维护建设税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分）。 ??? 4)??房产税。 ??? 5)??车船使用税。 ??? 6)???印花税。 ??? 7)???对农业特产收入征收的农业税。 ??? 8)??耕地占用税。 ??? 9)???契税。 ? 10)???土地增值税。 ? 11)??城市房地产税。 ??12)?车船使用牌照税。 中央地方共享税 ①增值税：中央分享75%，地方分享25%。 ?②所得税：除铁路运输、国家邮政、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行以及海洋石油天然气企业缴纳的所得税归中央收入外，其他企业所得税、个人所得税由中央与地方按比例分享。????2002年所得税收中央分享50%，地方分享50%；2003年所得税收中央分享60%，地方分享40%；2003年以后年份的分享比例根据实际收入情况再行确定。同时，以2001年为基期，地方分享的所得税收入，若小于地方实际所得税收入，差额部分由中央作为基数返还地方；若大于地方实际所得税收入，差额部分由地方作为基数上解中央。 ????③资源税：陆地资源税归地方收入，海洋石油资源税归中央收入。 ????④证券交易印花税：2002年起，中央分享97%，地方分享3%。 ⑤教育税附加：属于铁道、银行总行、保险总公司缴纳的入中央库，其他入地方库。 目前税率使用情况:? ??? 比例税率 ----------增值税、营业税、城市维护建设税、企业所得税等 ???超额累进税率 ------个人所得税 ?? 定额税率-----------?资源税、车船税等 ?? 超率累进税率 ---------土地增值税? [单选题]下列关于税收和税法的描述，正确的有（　） 　　A.税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范　　B.税收是本质上是一种分配关系　　C.税收的分配依据是基于生产要素进行分配 『答案』B 『解析』税法是调整国家与纳税人关系的法律规范；税收的分配依据是凭借政治权利进行分配 【多选题】下列税种中，使用定额税率的有（　） 　　A.土地使用税 　　B.土地增值税　　C.车船税 　　D.资源税 　　【答案】ACD 　　【解析】选项B适用超率累进税率。 【判断题】按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。（ ） [答案]√ [解析]目前，我国的税收分别由财政、税务、海关等系统负责征收管理。 “税”和“费”的 区别： 　　一、征收的单位不同。 “税”是由税务机关、财政机关或者海关按照国家规定的各自分管的税收范围，依照税法的规定征收的。比如，农民种田要按规定向国家上缴一定数量的农业税，发展林果、蔬菜等要交农业特产税，搞生猪屠宰要缴纳屠宰税等。 “费”则是由国家某些行政部门或者事业单位收取的。如公安、民政、卫