2-家庭财务报表与预算.pptVIP

授课大纲 家庭财务分析的基础知识 家庭资产负债表的编制与分析 家庭收支储蓄表的编制与分析 家庭资产负债表与收支储蓄表两期比较分析 家庭资产负债表与收支储蓄表的关系 家庭现金流量表的编制与分析 记账的原则与方法 家庭综合财务比率分析与情景分析 家庭财务预算和现金流量预估表的编制 家庭财务报表与预算综合案例 一.家庭财务分析基础知识 家庭财务分析在理财规划各流程中的具体体现 家庭财务分析的意义 家庭财务分析的基本概念 1.1 家庭财务分析在理财规划各流程 中的具体体现 1.2 家庭财务分析的意义 1.3 家庭财务分析的基本概念 会计的概念、对象、职能 会计要素、会计科目、会计等式 资产、负债、所有者权益（净值） 收入、费用（支出）、利润（储蓄） 财务报表概述 流量与存量 权责发生制与收付实现制 成本价值与市场价值 借方与贷方 1.3.1 会计的概念、对象、职能 会计：以货币为计量单位，反映和监督一个主体的经济活动。 会计的对象：该主体的经济活动。 会计的职能： 会计核算。对主体的经济活动进行记录和报告，为各有关方面提供会计信息。 会计监督。对主体的经济活动和相关会计信息的合法性、合理性进行审查。 1.3.2 会计要素、会计科目、会计等式 会计要素：对会计对象进行的基本分类。 会计要素分为六大类：资产、负债、所有者权益（净值）；收入、费用（支出）、利润（储蓄）。 会计科目：对会计要素的具体内容进行分类的项目，会计科目可分为资产类、负债类、所有者权益类、损益类等科目。 会计等式： 资产＝负债＋所有者权益（净值） 收入－费用（支出）＝利润（储蓄） 1.3.3 资产、负债、所有者权益（净值） 资产、负债和所有者权益（净值）三项会计要素反映主体的财务状况。 资产来源于所有者权益（净值）和债权人的借入资金，分别归属于所有者和债权人。资产必然等于负债加上所有者权益（净值）。 资产：主体过去的交易或活动形成的由主体拥有或者控制的会给主体带来效用或将来的利益的财产或资源。 负债：主体过去的交易或活动形成的主体在将来的付款义务。 所有者权益（净值）：资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。 1.3.4 收入、费用、利润（储蓄） 收入、费用（支出）和利润（储蓄）三项会计要素反映主体的经营成果 收入：主体在期间获得的经济利益流入 费用：主体在期间发生的经济利益流出 利润（储蓄）：主体在期间的经济利益成果 1.3.5 财务报表 财务报表：对主体财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述，目的是向财务报表使用者提供有关会计信息，以帮助财务报表使用者了解主体的有关状况，并作出相应决策。 财务报表可以包括资产负债表、利润表、现金流量表以及附注等，分别从不同角度反映主体的财务状况、经营成果和现金流量： 资产负债表反映主体在某一特定日期所拥有的资产、需偿还的债务以及所有者拥有的净资产情况； 利润表反映主体在一定期间的经营成果； 现金流量表反映主体在一定期间现金和现金等价物流入和流出的情况； 附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。 1.3.6 流量与存量 1.3.7 权责发生制与收付实现制 1.3.8 成本价值与市场价值 1.3.9 借方与贷方 借贷分录案例 二.家庭资产负债表的编制与分析 家庭资产负债表的编制 家庭资产负债表的分析 家庭资产负债表编制案例 2.1 家庭资产负债表的编制 家庭资产负债表的内容 家庭资产负债表的编制基础 家庭资产负债表编制的注意事项 2.1.1 家庭资产负债表内容 2.1.2 家庭资产负债表的编制基础 资产编制的资料基础 现金：月底盘点余额 存款：月底存单余额 股票：股票数量×月底股价 基金：单位数×月底净值 债券：市价或面额 保单：现金价值 房地产：买价/最近估价 汽车：二手车行情 应收款：债权凭证 预付款：订金支付收据 2.1.3 家庭资产负债表编制的注意事项 资产负债表是一个时点的存量记录，要确定是以月底、季底或年底资料编制。 第一次做资产负债表时，要清点家庭资产并评估价值，成本与市价分别记录，并计算账面损益。 以市价计量的资产及净值可反映个人真实财富。 汽车等自用资产可提折旧以反映其市场价值随使用而降低。 债权预计无法回收的部分应提呆账，以反映其市场价值的减少。 2.2 家庭资产负债表的分析 家庭资产负债表的结构分析 负债比率分析 2.2.1 家庭资产负债表结构分析 普通人一生的资产负债曲线图 2.2.2 负债比率分析 总负债TL = 消费性负债CL + 投资性负债IL + 自用性负 债UL 总资产TA = 流动性资产CA + 投资性资产IA+ 自用性资