如何填写所得税申报表填报.docVIP

如何填写企业所得税申报表 1、如何填写《企业所得税弥补亏损明细表》 1、凡当年盈利，即：主表23行 “纳税调整后所得”的数据为正数，按规定可弥补以前年度亏损的纳税人，应填报《企业所得税弥补亏损明细表》；对当年《主表》23行 “纳税调整后所得”为0或负数的纳税人，不需要填报此表。 2、填报具体要求：第1列“年度”，填报本年及前五年的具体年份。第1列6行为申报年度，第1行至第5行依次从第6行往前推5个年度。如：申报年度为2008年则往前推的5个年度，第五年是2007年、第四年是2006年以此类推。 3、填报举例：某企业2008年的企业所得税纳税申报表的主表23行“纳税调整后所得”为100万元。2003年—2007年分别为：-300万元、-100万元、-80万元、150万元、-100万元。另外：本企业有分支机构2007年按独立纳税人计缴所得税尚未弥补完的亏损30万元，填报如下（金额单位简化为万元）： 企业所得税弥补亏损明细表 所属年度：2008年 行次 项目 年 度 亏损或盈利额 合并分立企业转入可弥补亏损额 当年可弥补的所得额 以前年度亏损弥补额 本年度 实际弥补的以前年度亏损额 可结转以后年度弥补的 亏损额 前四年度 前三年度 前二年度 前一年度 合计