“会计r科目规范化”巡检的工作报告.docVIP

关于2010年3月财务部 “会计科目规范化”巡检的工作报告 □通知 ■报告 □纪要 □通报 □计划 □紧急 □保密 JAC企综表 财务部领导： 根据2010年财务部“会计科目规范化”管理工作的部署要求，结合我公司财会工作计划，我们于3月15日起，对股份公司所属的两个事业部、研发中心以及国际营销公司，一月份“会计科目规范化”执行情况进行检查。这次检查依据股份公司“会计科目规范化”及有关财务会计制度进行。本次检查涉及各事业部资金盘点、会计核算、原始凭证、会计档案管理、会计机构和岗位人员设置等方面的内容。 一、基本情况 从检查情况看，自“会计科目规范化”文件颁布下发以来，各级领导对此项工作十分关注，各单位会计人员均能够较熟练地应用“会计科目规范化”进行业务操作，没有出现严重违背“会计科目规范化”要求的业务事项。对于应用“ERP”系统的乘用车和发动机两个公司，也能够根据自身特点，灵活运用“会计科目规范化”的要求来规范会计核算工作。现金及银行票据都得到了有效的保管，建立健全了备查簿登记制度，做到了账实相符，账账相符。各事业部会计档案管理以及会计人员岗位设置符合国家相关法律法规的规定，符合公司管理制度的基本要求。 二、存在的问题 本次巡检工作按照突出重点、顾及全面，纠错为主、检查为附的原则，也发现了一些客观存在的问题，提请相关单位及时整改。针对问题点进行归纳和总结，主要表现在以下四个方面： 1、账务处理不规范。部分事业部在处理对个人支付奖励时没有通过“应付职工薪酬”科目；管理费用下的二级科目应用不规范，有错误会计科目的情况发生，如信息化费用支出没有通过“信息化费”而是计入了“其他”；物资运费没有计算相应的增值税进行税额；个人欠款没有按照实际欠款人进行核算；记账凭证摘要内容过于简单，或是摘要内容与实际的经济业务内容不符。 2、原始凭证不规范。部分事业部存在原始凭证大小写金额不一致，记帐凭证所附的附件不全，凭证附件中的合同没有加盖合同专用章，或是直接以未盖财务专用章或发票专用章的发票做为报销记账的依据。原始凭证粘贴不规范，很容易损毁、脱落。个人借款，借据上没有借款人签字确认。 3、业务办理不符合内控管理规定。原始凭证中存在合同价格和项目报价表金额不一致的情况；记帐凭证所附的原始凭证只有发票，没有附上与发票注明金额相符的货物清单和相应的材料调拨单；存在备件销售发票金额与销货清单金额不符的情况；支付款项、购买固定资产没有经过相应的审批流程；购买增值税应税劳务或是应税商品，没有取得增值税专用发票或是与增值是专用发票所列明的税率不符的，没有通过相应的审批程序，予以处理。 4、会计档案管理没有编制统一的档案管理目录，不利于会计档案的日常维护和使用查阅；凭证装订不牢，部分记账凭证已经脱落账页打印不完整，部分类别的会计档案没有装订成册。 三、产生以上问题的原因分析 1、“会计科目规范化”刚刚开始正式实施，部分会计人员对“会计科目规范化”学习还不够深入，存在认识上的盲区。会计科目规范化的标准变了，大家对新的规定有个认识过程，对原来的核算方式存在思维惯性，现在还不能准确地运用“会计科目规范化”，导致工作中出现差错。 2、各事业部存在不同的业务范围，同时又有可能遇到不同性质的特殊的经济事项，而“会计科目规范化”不可能面面俱到，对于某些特殊的经济业务，在处理上确实容易产生偏差。如单位休产假人员退还工资时，是应当冲减工资性费用，还是计入“其他应付款”需要进一步明确。 四、下一步工作的思路 1、针对这次检查中存在的问题，深刻反思，认真分析，查找原因，制定针对本次科目规范化巡检的整改计划，平台财务部负责督促各事业部进行整改。股份公司所属各财务部对发现的问题不得就错改错，要举一反三，对其他事业部出现的问题，要引以为戒。 2、加强对于相关制度和规定的学习，加深会计科目规范化的认识和理解，以努力提高财会人员的业务操作水平；对于在“科目规范化”内容规定不够明确，或是存在歧义的，及时予以补充和完善。 3、会计人员在实际业务过程中，要认真执行操作规程。财务人员要履行监督职能，对不符合公司管理制度的事项应拒绝办理或按照职权及时纠正，实行严格的会计监督，确保各项制度有效实施。 4、根据实际工作的需要，适时开展第二次“会计科目规范化巡检”，对本次巡检工作成果的落实情况予以跟踪。 拟稿单位 财务部 拟稿人签字 “会计科目规范化”巡检组 本单位 领导审核 请将上述所列问题整理成案例，进行一次全体财务人员培训，做为组织学习的教材。报批。 刘 勇 2010.04.08 公司 领导 批示 关键在于严格执行规范化标准的意识，对于现标准不完整、不完善或理解有