广州字鉴证报告.doc

《广州市2012年度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告》 首 页 鉴 证 报 告 类 型√ √ 无保留意见的鉴证报告 □保留意见的鉴证报告 □无法表明意见的鉴证报告 □否定意见的鉴证报告 客 户 企 业 所 得 税 征 收 方 式√ √查账征收 □核定征收 客 户 全 称 xxxxxx有限公司 客户企业所得税征管归属的区、县级 市税务局及管理科（税务分局、税务所） 市国家税务局 客户在企业所得税征管归属区、县级 市税务局的纳税人编码 客户在企业所得税征管归属区、县级 市税务局的税务登记证号码 出具鉴证报告的事务所全称 0 事务所在地税局的纳税人编码 0 事务所在国税局的税务登记证号码 0 事务所在地税局的税务登记证号码 0 税 收 管 理 员 的 审 核 意 见 签名： 审核日期  广州市2012年度企业所得税汇算清缴 纳税申报鉴证报告 （适用于查账征收的单位） 报告文号： 备案号： XXXX ： 我们接受委托[涉税鉴证业务约定书编号：XXXX]，对贵单位税款所属期间2012年1 月1日至2012年12月31日的企业所得税的纳税情况进行鉴证，并出具鉴证报告。 贵单位的责任是,设计、实施和维护相关的内部控制制度，保证会计资料、纳税资料的真实、准确、合法和完整，以确保贵单位编制的企业所得税纳税申报表符合《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及其他税收法律、法规、规范的要求，并如实纳税申报。 我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，按照《注册税务师管理暂行办法》（国家税务总局第14号令）、《国家税务总局关于印发注册税务师执业基本准则的通知》（国税发[2009]149号）、《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》（国税发〔2007〕10号）和其他有关规定,对申报表反映的纳税信息的真实性、准确性、完整性和合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。 一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况： （一）简要评述客户与企业所得税有关的内部控制及其有效性 与企业所得税有关的内部控制制度项目名称 相应的内部控制制度是否已建立 相应的内部控制制度是否已建立 对内部控制进行符合性测试是否发现得到有效执行 现有内部控制制度导致企业所得税的纳税申报产生重大错报风险评估 是 否 是 否 是 否 高 低 会计核算制度 √ √ √ √ 成本核算制度 √ √ √ √ 财务管理制度 √ √ √ √ 现金管理制 √ √ √ √ 支票管理制度 √ √ √ √ 费用开支标准及审批制度 √ √ √ √ 发票管理制度 √ √ √ √ 产品销售及劳务提供制度 √ √ √ √ 存货采购、收发、保管制度 √ √ √ √ 固定资产管理制度 √ √ √ √ 内部审计制度 √ √ √ √ 其他与企业所得税有关的内部控制制度 √ √ √ √ （二）简要评述客户与企业所得税有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性 我们审核了贵单位提供的与企业所得税有关的工资单、发票、记账凭证等内部证据及与之相关的纳税申报表、银行对帐单、收付款凭证等外部证据，没有发现以上证据的相关性和可靠性存在异常。 （三）简要陈述对客户提供的会计资料及纳税资料等进行审核、验证、计算和进行职业推断的情况 我们根据贵单位提供的会计资料与纳税资料，按照《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》的要求，进行审核验证。在审核过程中，我们实施了账证核对，账账核对，账表核对，运用分析性复核程序等我们认为必要的审核程序，并根据税收法律法规的规定和职业判断，计算应纳税所得额及应交所得税额。 二、鉴证结果报告 在鉴证过程中，我们考虑了与企业所得税纳税申报表编制相关的内部控制的存在性和有效性，考虑了内部证据、外部证据的相关性和可靠性，对贵单位提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。我们相信，我们获取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了基础 我们认为，本报告后附的《企业所得税年度纳税申报表》已经按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及其他税收法律法规的相关规定编制,在所有重大方面真实地反映了贵单位本纳税年度的所得税纳税情况。部分数据摘录如下： 序号 项 目 金 额 1 利润总额 0 2 其中：营业收入 0 3 营业成本 0 4 加：纳