华师税务会作业及答案.doc

1.(C)某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（　　）万元。 C、9.75 2.(A)大海公司2006年12月31日取得的某项机器设备，原价为100万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收处理允许加速折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计列折旧，预计净残值为零。2008年12月31日，大海公司对该项固定资产计提了10万元的固定资产减值准备。2008年12月31日，该固定资产的计税基础为( )万元。 A、64 3.(D)下列房地产转让行为应征收土地增值税的是 D、合作建房有偿转让的 4.(B)某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为 B、（成本+利润）÷（1-消费税税率） 5.(A)某商店（小规模纳税人）2009年2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为（ ）。（征收率为3%） A、3203.88元 6.(B)某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为 B、（成本+利润）÷（1-消费税税率） 7.(B)进口货物的关税完税价格是指货物的 B、到岸价格为基础的完税价格 8.(C)下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是 C、13% 9.(C)某广告代理公司某月向其客户收取的广告代理服务费为85万元，另外收取代垫费用5万元。当月公司付给广告发布者广告发布费50万元。那么，公司当月应纳的营业税税额应为（ ）。 C、2万元 10.(B)对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征 B、40％ 11.(B)外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或作为资本投资开办其他外商投资企业，经投资者申请，税务机关批准，退还再投资部分已缴纳所得税40%的税款，但再投资部分经营期不得少于（ ）年。 B、5 12.(D)按税法规定，出口货物不能享受退(免)税政策的是 D、委托外贸企业代理出口货物的商贸企业 13.(D)按照新企业所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得税的地点是 D、登记注册地 14.(C)税务会计的核算对象是 C、税务资金运动 15.( C)从事（ ）的单位和个人发生的混合销售行为，应一并征收增值税，不征收营业税。 C、修理修配业 16.(D)下列各项中，不属于税务会计核算对象的是 D、所有者投入 17.(C)下列项目中，不计入进口完税价格的有 C、进口关税 18.(C)2008年度，某企业财务资料显示，2008年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（　　）万元 C、44.4 19.(B)土地增值税是对以下行为征收的 B、转让国有土地使用权 20.(A)某外贸企业从国外进口葡萄酒一批，关税完税价格10万元人民币，关税率20%，消费税率10%，其进口环节应纳消费税为 A、1.33万元 21.(B)城镇土地使用税的计税依据是 B、实际占用的土地面积 22.(B)某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元（被认定为偏低价格）的单价销售给甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为（ ）。 B、3150元 23.(C)纳税人为销售而出租出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是 C、对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额征税，其它货物押金，单独记账而且退还期限未超过一年者，不计算缴纳增值税 24.(C)按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是 C、合伙企业 25.(A)纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关确定组成的计税价格等于 A、营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1－营业税税率) 26.(A)下列项目中，准予从营业税的营业额中减除的是 A、旅游公司代收的交通、门票费 27.(