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微信群纳税人常见问题咨询 个人提问：个人购买房地产如何纳税？　管理员回答：个人购买房地产时主要涉及契税和印花税。 　　1．契税。契税实行幅度比例税率，税率幅度为3%-5%。具体执行税率，由各省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内，根据本地区的实际情况确定。吉林省契税税率为4%，对个人购买普通住宅的，税率暂减按3%征收。 　　（1）单位或个人购买房产、土地，除特殊情况下外，均须按照购买房产、土地的成交价格和适用税率计算缴纳契税。成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，由地税机关参照市场价格核定。特殊情况是指：对个人购买普通住房，且该住房属于家庭（成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女）唯一住房的，减半征收契税即按1.5%的税率计征契税；个人购买90平方米(含90平方米)以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1％的税率计缴契税。此项规定自2010年10月1日起执行。个人购买普通住房属于家庭唯一住房认定条件是指：地税机关应查询纳税人契税纳税记录；无记录或有记录但有疑义的，根据纳税人的申请或授权，由房地产主管部门通过房屋登记信息系统查询纳税人家庭住房登记记录，并出具书面查询结果。如因当地暂不具备查询条件而不能提供家庭住房登记查询结果的，纳税人应向地税机关提交家庭住房实有套数书面诚信保证。诚信保证不实的，属于虚假纳税申报，按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定处理。　　（2）因对方以房产、土地抵债或者用实物与对方交换取得房产、土地的，视同购买房产、土地，按照房产、土地成交价格和适用税率计算缴纳契税。?　　（3）购买房产用于拆料或者（翻）建新房的，实际构成购买房产，按照房产购买价格计算缴纳契税。?　　（4）赠与，税率为4%；对于法定继承土地、房屋权属的行为不属于契税征收范围。?　　（5）土地使用权交换、房屋交换，交换价值相等的，免征契税，但需要办理免税手续；凡价值不相等的，支付差价（补价）的一方就补价计算缴纳契税。土地使用权与房屋所有权之间相互交换，按照此款征税。?　　（6）凡全民、城镇集体所有制单位，有当地正式城镇户口的职工，按省、自治区、直辖市人民政府批准的标准价，第一次购买本单位公有住房，在规定住房标准面积以内的，可以免纳契税，免税照顾每户只能享受一次。对各类公有制单位为解决职工住房而采取集资建房方式建成的普通住房或由单位购买的普通商品住房经当地县以上人民政府房改部门批准、按照国家房改政策出售给本单位职工的，如属职工首次购买住房，比照上述规定，免征契税。?　　（7）对离婚后原共有房屋产权的归属人不征收契税。 　　（8）对于土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，纳税人重新承受土地、房屋权属的，对成交价格中相当于政府补偿价款的部分免征契税，超过部分按规定征税。?　　（9）对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分收契税。?　　2．印花税。个人购买房产的，应当就房产买卖合同所载明的金额，按照0.5‰的税率计算缴纳印花税。如果没有签订房屋买卖合同，则按照房屋价值计算缴纳。但自2010年1月1日起，对人购买住房暂免征收印花税。 个人提问：残疾人享受工资薪金个人所得税减半优惠，请问需要审批吗？　管理员回答：根据《集安市地方税务局 集安市财政局关于残疾、孤老和烈属减征个人所得税有关问题的通知》文件规定：一、对残疾、孤老人员和烈属取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，经主管税务机关审批后，按照应纳税额减征50%个人所得税。 ???? 　 目前上述优惠的享受方式已由审批类减免改为备案类减免。　　　根据《集安市地方税务局减税免税管理办法》第十四条规定：符合审核备案类减免条件的纳税人，应当于法定纳税申报期内，将减免事项向主管地税机关申请备案，经主管地税机关受理后执行。纳税人未按规定备案的，一律不得自行享受减免税。??????? 因此，残疾个人取得的工资薪金所得需要享受个人所得税税收优惠的，应在进行个人所得税纳税申报前携带残疾人身份证、残疾人证书、单位开具的残疾人工资证明等资料，到主管地税机关填写相关备案申报表并办理备案手续。 个人提问：请问子女继承父母的房产需要交纳什么税？　　管理员回答：根据《财政部 国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》（财税（2009）111号）二、个人无偿赠与不动产、土地使用权，属于下列情形之一的，暂免征收营业税：（四）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。 　　　根据《国家税务总局关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复》（国税函（2004）1036号）一、对于《中华人