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松山国税2010年企业所得税练习题 一、单项选择题 1、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，来源于中国境内、境外的所得，按照法定原则确定，下列表述不正确的有（A ）。 A、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 B、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 C、利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定 D、其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定 2、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，下列表述不正确的有（B）。 A、某商贸企业于2006年在工商管理部门进行设立登记，该公司应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税 B、某外国餐饮连锁企业在中国注册成立，那么该公司只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 C、某外国投资公司经批准在中国设立机构，应当就其所设机构取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构有实际联系的所得，缴纳企业所得税 D、某外国企业在俄罗斯注册成立，在中国没有设立机构、场所，但取得了中国境内支付的特许权使用费，该公司应就上述所得缴纳企业所得税 3、《中华人民共和国企业所得税法》所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但（ C ）在中国境内的企业。 A、总机构 B、分支机构 C、实际管理机构 D、生产经营机构 4、根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为（ C ）。 A、15% B、20% C、25% D、33% 5、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，适用税率为（ B ）。 A、15% B、20% C、25% D、33% 6、不属于《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定的居民纳税人的。 A、在我国注册成立的沃尔玛（中国）公司 B、在我国注册成立的通用汽车(中国)公司 C、在百慕大群岛注册，但实际管理机构在我国境内的公司 D、在德国注册，实际管理机构也在德国境内的公司 7、企业每一纳税年度的收入总额，减除（ B ）后的余额，为应纳税所得额。 A、⑴⑵⑶⑷　 B、⑵⑴⑶⑷　　C、⑶⑷⑴⑵　　D、⑵⑶⑷⑴ ⑴免税收入 ⑵不征税收入 ⑶各项扣除 ⑷允许弥补的以前年度亏损 8、企业实际发生的与取得收入有关的、（ B ）支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A、合法的 B、合理的 C、能可靠计量的 D、必要的 9、、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ C ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A、3% B、10% C、12% D、15% 10、在计算应纳税所得额时，下列支出中（ C ）不得扣除。 A、房产税税款 B、营业税税款C、企业所得税税款 D、土地使用税税款 11、在计算应纳税所得额时，企业发生的（ C ）作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。 A、未足额提取折旧的固定资产的改建支出 B、租出固定资产的改建支出 C、固定资产的大修理支出 D、外购的商誉 12、企业转让资产，该项资产的（ C ），准予在计算应纳税所得额时扣除。 A、原值 B、残值 C、净值 D、价值 13、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ B ）年。 A、三 B、五 C、八 D、十 14、《中华人民共和国企业所得税法》第二章“应纳税所得额”规定的收入、扣除的具体范围、标准和资产的税务处理的具体办法，由（ D ）规定。 A、全国人大 B、全国人大常委会 C、国务院 D、国务院财政、税务主管部门 15、根据《中华人民共和国企业所得税法》，在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与（ C ）的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。 A、税收政策 B、税收法律 C、税收法律、行政法规 D、税收法律、法规、规章 16、、企业以非货币形式取得的收入，应当按照( B )确定收入额。 A、历史价值 B、公允价值 C、净值 D、残值 17、、企业取得的下列收入中不属于企业所得税法所称的转让财产收入的是（ D?）。 A、转让生物资产 B、转让股权 C、转让债权 D、欠款利息 18、股息、红利等权益性投资收益，是指企业因权益性投资从（ D ）取得的收入。 A、投资方 B、受让方 C、转让方 D