第二讲货币资金控制规范..docVIP

第一节　货币资金的特性 　　货币资金控制规范任何单位都要有。它是运营的基本条件。其流动性强，风险高。　　货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。其中现金和银行存款最为重要。　　货币资金是单位资产的重要组成部分，任何单位开展工作都必须持有货币资金，持有货币资金是一个单位运行的基本条件。同时，货币资金又是流动性最强、控制风险最高的资产，大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关。因此，必须加强对单位货币资金的管理和控制，建立健全货币资金内部控制制度，确保经营管理活动合法而有效。　　在这一讲中主要介绍一般型企业对货币资金内部会计控制应该涉及哪些方面的内容　　主要介绍货币资金的主要业务活动。货币资金在这些业务活动过程中一般涉及到的凭证和记录。　　一、货币资金主要的业务活动　　（一）货币资金的主要业务活动　　因此,货币资金它是一项资产。货币资金收入的主要来源有：　　一是通过销售产品，提供劳务而向客户收取，有的是提前预收的，有的是当期收取的，有的是客户后期支付的，这一来源是单位货币资金收入的主要部分；　　二是通过发行、出售或转让有价证券、固定资产、无形资产等而向购买者收取的，或者因持有各种有价证券、银行存款等而定期获得的股息、利息等等，这种来源的资金收入通常不是经常发生的； 　　三是机关、事业单位根据有关规定收取的款项。货币资金的收入有很多形式，如现金