融资租赁业务年度预算编制中的测算方法.docVIP

融资租赁业务年度预算 编制中的测算方法 －－融资性租赁公司内控指标 体系设定方法探讨之七 一）融资租赁业务年度预算的编制包括三个步骤 （一）确定指标 包括该年拟新投放额、年初前既有融资租赁合同的该年计划回收额以及该年营业费用。 （二）作出假设 新投放额是各季初匀投，还是各季末匀投，期初收取的各种名目的费用的费率是多少，租赁年利率平均是多少，筹资综合年利率平均是多少，该年营业费用是多少。 （三）进行测算 测算结果应得出如下数据：该年营业收入、该年营业支出、该年税前利润、该年税后利润、该年末融资租赁债权、该年末借款余额。 二）测算方法 营业收入 营业收入是该年新投放额在该年应计提的综合收益与年初前投放额在该年 应计提的租赁收益之和。在编制预算时，汇兑损益和营业外收支均可忽略不计。 （1）新投放额在该年应计提的综合收益 ＝新投放额×{各种费用的费率＋（该年资金占用系数× 租赁年利率）} 其中：该年资金占用系数