第二章资本充足管理分析.ppt

第二章 商业银行资本金管理 一、 商业银行资本的构成 　　 2004年6月，《巴塞尔新资本协议 》通过，2006年底在十国集团实施。 银行的资本划分为两类：一类是核心资本（一级资本）；另一类是附属资本（二级资本）。 1.????? 核心资本 　　 股本、公开储备  全额缴付的普通股 股本 非累积永久性优先股 资本盈余（股票发行溢价） 公开储备 未分配利润 一般准备金（按照贷款余额的1%提取） 2.??? 附属资本 　　 附属资本包括重估储备、损失准备金、混合资本工具和长期次级债务等。 1）资产重估储备。包括物业重估储备和证券重估储备。 2）损失准备金。指用于防备未来可能发生损失的准备金，包括专项呆账准备金和特殊准备金。  3）混合资本工具。指既有股本性质又有债务性质的混合工具。 4）长期次级债务。包括普通的、无担保的、初次发行期限最少五年以上的次级债务资本工具。 5）非公开储备。仅反映在损益表上，银行可以自主运用于预期损失的补偿。 3、资本的扣除 （1）商誉 （2）在子公司的投资 （3）持有的另一家银行的股份 二、我国商业银行资本的构成（2012年以后） 1、一级资本 ——股本（普通股、优先股） ——资本公积 ——盈余公积 ——未分配利润 ——一般风险准备金  呆帐准备金 1% 一般风险准备金 专项呆账准备金 特殊准备金 2、二级资本 —— 重估储备 ——混合资本工具（期限在15年以上的债券） ——可转换债券 ——长期次级债券  2014年11月28日，农行首期400亿元优先股正式在上海证券交易所挂牌交易，我国境内首笔优先股完成上市。紧接着，中行、浦发、兴业也先后发行了320亿元、150亿元、130亿元的优先股。 三、《巴塞尔新资本协议》的三大支柱  （一）最低资本要求（minimum capital requirements） 资本充足率= 资本 / （信用风险加权资 产+ 12.5倍的市场风险资本要求 + 12.5倍的操作风险资本要求） 资本充足率≥8% 核心资本充足率≥4% 工商银行的资本充足率 工商银行风险加权资产的核算  1、信用风险的衡量 （1）信贷资产的划分 将信贷资产划分为12种：主权贷款、公营机构贷款、多边发展银行贷款、银行贷款、工商业贷款、住宅按揭贷款、商业楼宇贷款、证券公司贷款、高风险贷款（BB级以下）和其他贷款。 （2） 资产风险权重的测算 表内项目资产=∑各项资产的账面价值×对应的风险权数； 表外项目的资产=∑表外资产×信用转换系数× 表内相同性质资产的风险权数。  资产风险权重设定为0、20%、50%、100%、150%等5个基本档次。 银行对政府的债权：0——150% 对其他金融机构的债权：20%——150% 对企业的债权：20%——150% 2、市场风险资本的衡量 市场风险资本计量范围包括： ——商业银行交易账户的利率风险 ——商业银行交易账户的股票风险 ——交易账户和银行账户的汇率风险 ——商品风险 采用缺口分析法、VaR模型等计量市场风险资本要求  商业银行交易账户指能够在金融市场上迅速变现且持有时间较短的资产、负债和衍生产品头寸，包括债券、股票、外汇以及与这些头寸相关联的衍生产品，其目的是为了获得短期收益。 记入交易账户的头寸必须在交易方面不受任何条款限制，或者能够完全规避自身风险。  银行账户是指流动性较差或者持有时间较长的资产和负债所构成的头寸。 纳入银行账户的典型业务是存贷款。 —— 参考《商业银行市场风险资本计量内部模型法监管指引》 工商银行风险价值（VaR）情况 3、操作风险的规定