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XX财务核算制度线上交易的资金流程和账务处理充值第三方托管账户会自动审核充值金额，查找是否存在掉单的情况以及弥补掉单，该步骤由于是客户在第三方的充值，财务审核平台充值金额和摩宝的账户金额是否相符。发标财务审核借款人合同，借款金额，手续资料是否齐全，是否符合发标要求。投标财务审核平台投标金额和监管账户到账金额是否相符。放款财务审核标款是否满标，核对放款金额与发标金额是否一致，审核借款人的标款和合同金额是否一致，审核放款账户金额是否足够放款。收回本息此环节分两步：第一步借款人还款到监管账户，第二步从监管账户转入投资人平台账户，此两步都要核对金额是否正确，时间有无差异。投资人提现审核提现金额是否正确，提现账户余额是否足够，是否满足提现条件，条件符合允许提现。二、收入成本的确认1. 收入的确认（1）借款人的服务费收入一次性收取一次性确认收入，分次收取建议分次确认收入，如果一次确认收入分次收取，当期税负压力较大，现金流量比较紧张。借：银行存款贷：主营业务收入—服务费收入应交税费—应交增值税（销项税）发票问题：借款人为单位向单位开具普通发票，如果是个人则根据借款总金额开具发票，并附上借款人明细金额清单（2）投资人的利息管理费收入，根据利息和扣款比例计算确认收入借：其他货币资金-收益账户（代扣）贷：主营业务收入-利息管理费收入应交税费—应交增值税（销项税）发票问题：根据投资人的利息总额计算收入开具总金额发票，并附上代扣时的投资人明细金额清单。提现时借：银行存款贷：其他货币资金---收益账户（3）投资人的提现费借：其他货币资金-手续费账户贷：主营业务收入-提现费收入应交税费—应交增值税（销项税）附件：代扣投资人的提现明细清单，提现金额。提现时借：银行存款贷：其他货币资金—手续费账户（4）借款人逾期支付本息所支付的罚息借：其他货币资金----罚息（收益户）贷：主营业务收入---罚息收入应交税费—应交增值税（销项税）附件：借款人资金明细清单，罚息比例和金额提现时借：银行存款贷：其他货币资金---罚息成本的确认网站开发费由于金额较大考虑确认为无形资产，每期进行摊销，摊销期限为10年，金额较小的直接计入管理费开办费。日后网站运营维护费确认为管理费用—平台维护费，业务人员正常出差的费用确认为管理费用—差旅费，转账和收付款产生的手续费确认为财务费用，其他的一些奖励性支出、推广费支出、手续费支出、提现费等确认为主营业务成本。支付给第三方的充值和提现手续费确认为成本，第三方开具发票；确认的奖励支出确认为主营业务成本，由于没有发票，将奖励支出明细清单作为附件。提现支出和奖励支出平台提前充值到第三方账户，第三方每月与平台财务核对提现手续费金额并开具发票。借：其他货币资金--手续费/红包账户贷：银行存款借：主营业务成本-奖励支出/手续费贷：其他货币资金--手续费/红包账户发票问题：如果是支付给第三方托管机构或者其他单位的就让第三方开票给我们。如果是个人就做明细清单作为附件。三、风险准备金的处理：风险准备金金额=借款本金*借款期限*0.2%借：管理费用-风险准备金 贷：专项应付款--风险准备金（负债类科目）将风险准备金划入专户借：银行存款-风险准备金专户贷：银行存款-基本户、现金等发生代偿时用专户资金赔付借：其他应收款---应收代偿款贷：银行存款-风险准备金专户如最终追偿款项大于实际赔付款项的，差额部分计入主营业务收入。借：银行存款贷：其他应收款---应收代偿款主营业务收入---逾期收入应交税费—应交增值税（销项税）并将追偿的等于赔付支出部分存入专户。如最终追偿款小于实际赔付款项的，收到款项应及时存入专户，差额部分冲减借：银行存款专项应付款--风险准备金贷：其他应收款---应收代偿款风险准备金资金使用管理计提的风险准备金，专款专用，除代偿时只进不出，建议开立专门用户存管备付金的一般户，代偿时需附代偿的标借款人投资人明细，经公司风控，决策层签字后方可支出。追偿款项应及时存入专户。 四、风险准备金的管理“风险准备金”制度是力帆善融平台为了保护平台全体投资人的共同权益而建立的信用风险共担机制。平台全体投资人经过注册并进行身份认证后在平台的出借行为均适用于“风险准备金”制度，投资人无需为此额外支付任何费用。1.“风险准备金”制度适用范围除非明确说明使用其他安全保障模式，?力帆善融平台上所有未做明确说明的借款项目均适用于“风险准备金制度”。2.“风险准备金账户”资金来源目前，风险准备金账户中资金的来源有两部分：力帆善融平台建立初期，提取实收注册资本的10%投入风险准备金账户；（2）力帆善融平台上每笔借款项目达成后，平台根据本金和期数按一定比例计提风险准备金并放入“风险准备金账户”。后期随着平台交易量增长，平台将逐步增加其他资金投入提高风险准备金赔付能力，保障平台投资人权益。