(3-1-2控制测试-工薪与人事循环.docVIP

立信会计师事务所管理有限公司 工薪与人事循环： 控制测试 所属会计师事务所：＿立信大华江西分所＿＿＿＿ 被审计单位：_安源客车制造有限公司___ 项目：_ _2009年报审计__________ 编制：_____ 刘任弢_____________ 日期：___2010年1月28日_______ 索引号：___________ GXC________________　 财务报表截止日/期间：_2009年12月31日__ 复核：______王艳全______ 日期：___________________ 测试本循环控制运行有效性的工作包括： 针对了解的被审计单位工薪与人事循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。 测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。 根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。 测试本循环控制运行有效性形成下列审计工作底稿： GXC-1：控制测试汇总表 GXC-2：控制测试程序 GXC-3：控制测试过程 编制说明： 本审计工作底稿用以记录下列内容： (1) GXC-1：汇总对本循环内部控制运行有效性进行测试的主要内容和结论； (2) GXC-2：记录控制测试程序； (3) GXC-3：记录控制测试过程。 立信会计师事务所管理有限公司 工薪与人事循环： 控制测试 所属会计师事务所：＿立信大华江西分所＿＿＿＿ 被审计单位：_安源客车制造有限公司___ 项目：_ _2009年报审计__________ 编制：_____ 刘任弢_____________ 日期：___2010年1月28日_______ 索引号：___________ GXC-1________________　 财务报表截止日/期间：_2009年12月31日__ 复核：______王艳全______ 日期：___________________ 1．了解内部控制的初步结论 控制设计合理，并得到执行 以上空白方框内请按照被审计单位实际情况具体填列 (注：根据了解本循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，注册会计师对控制的评价结论可能是：(1) 控制设计合理，并得到执行； (2) 控制设计合理，未得到执行； (3) 控制设计无效或缺乏必要的控制。) 2．控制测试结论 编制说明： 1. 本审计工作底稿记录注册会计师测试的控制活动及结论。其中，“控制活动是否有效运行”一栏，应根据 GXC-3表中的测试结论填写；“控制测试结果是否支持风险评估结论一栏，应根据了解和测试内部控制中获取的审计证据分析填写；“控制活动是否得到执行”一栏，应根据GXL-4表中的结论填写；其余栏目的信息取自工薪与人事循环审计工作底稿GXL-3中所记录的内容。 2. 如果注册会计师不拟对与某些控制目标相关的控制活动实施控制测试，则应行执行实质性程序，对相关交易和账户余额的认定进行测试，以获取足够的保证程度。 控制目标 (GXL-3) 被审计单位的控制活动 (GXL-3) 控制活动对实现控制目标是否有效 （是/否） (GXL-3) 控制活动是否得到执行 (是/否) (GXL-4) 控制活动是否有效运行 (是/否) (GXC-3) 控制测试结果是否支持实施风险评估程序获取的审计证据 (支持/不支持) 用以计算生产人员工资的工作时间数据均为实际工时 生产人员分地面与井下二类，地面员工长班人员每天早上八点开会并清点人数，确认出勤人数及请假人数后编制考勤统计表，次月3日之前由各个部门负责人审批签字后交给人事管理员作为计算发放工资的依据。如果当月生产人员加班，须填写加班申请表并由部门经理审核批准。三班人员按照三班进班会考勤统计出勤情况。井下员工按照井下电子考勤统计计算出勤工日。地面各单位的工作时间考勤由单位编制后交给人事信息管理员，由其负责编制“考勤统计表”。 是 是 是 支持 用以计算管理人员工资的工作时间数据均为实际工时 地面管理人员每月填写当月工作时间表（包括出勤、休假等具体情况），由所在部门主管/经理审批签字后，在次月3日之前交给人事信息管理员，由其负责编制“考勤统计表”。井下管理人员出勤由井下考勤与地面考勤相结合，计算出勤工日。 是 是 是 支持 输入系统的时间记录均为准确的 人事信息管理员将经各个部门主管/经理签字的员工出勤统计表交给人力资源部分管工资管理副科长吴建华，工资副科长检查人事管理员编制的“员工工资明细表”和“出勤统计表”上的人数是否一致。 是 是 是 支持 准确计算和记录工资费用 成本会计肖荣根据人力资源部提供的“员工工资汇总表”编制工资费用分录，经财务经理张伟华复核