浅析中小企业内部会计控制制度..doc

浅析中小企业内部会计控制摘 要：中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。目前我国许多中小企业发展举步维艰，主要原因是中小企业内部管理制度的不科学。内部会计控制是内部管理核心的子系统，是科学管理的重要组成部分。但我国许多中小企业不重视内部会计控制，忽视了会计的监督职能，这大大增加了企业的交易成本，伴随产生较低的经济效益，因此，中小企业走出困境的出路是在企业内部建立有效的内部会计控制。通过分析中小企业内部会计控制存在的问题 ，提出了加强中小企业内部会计控制的对策。关键词：企业；内部；会计控制中小企业的定义………………………………………………………… P2 2 中小企业内部会计控制综述………………………………………………中小企业内部会计控制存在的问题…………………………………….P3 3.1 管理制度、工作规范、技术规范等都很少，职责分工不明确………会计人员一人身兼数职，岗位设置缺乏牵制性………………………资产安全完整系数低，经营活动缺乏有效性和合法、合规性………执行力不强，制度形同虚设……………………………………………加强中小企业内部会计控制的对策………………………………………提高内部会计控制意识，建立健全内部控制制度……………………提高会计人员的综合素质，保证内部会计制度的执行力……………部门配合，同心协力，完善内控环境，规范控制程序………………建立健全资产安全完整维护体系，实现财产安全控制………………加强对应收账款的管理，提高资金的使用效率…………………加强对存货的管理……………………………………………………改变重钱不重物的错误思想…………………………………………加强审计监督工作,建立有效的激励机制…………………………结论………………………………………………………………………………………………………………………………………………… P7 致谢…………………………………………………………………………….P8 1 中小企业的定义 中小型企业须符合以下条件：职工人数2 000人以下，或销售额30 000万元以下，或资产总 额为万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数300人及以上，销售额3 000 万元及以上，资产总额万元及以上；其余为小型企业。中小企业内部会计控制综述 内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控 制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。 内部会计控制是单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和 规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。 内部会计控制是内部控制的重要组成部分，是内部控制的基础。只有在保证会计信息真实和资产安全基础上才能做好内部控制的其他工作。中小企业内部会计控制存在的问题管理制度、工作规范、技术规范等都很少，职责分工不明确 中小企业的组织形式有独资、合伙和有限责任。无论采用哪种组织形式，中小企业的组织形 式多采用集权制，经营机构和内部组织机构比较简单，没有太多的管理层次, 可以发挥信息 传递快，不易失真的优点。但容易形成“一言堂”的现象。会计人员一人身兼数职，岗位设置缺乏牵制性 中小型企业经营活动单一，经营规模小，人员配置不可能像大型企业那样做到专业对口、各 司其职。往往一人身兼两职甚至身兼数职，造成岗位设置缺乏牵制性。譬如，有的中小企业 库存材料的采购人、保管人甚至领用人都是同一人。资产安全完整系数低，经营活动缺乏有效性和合法、合规性 中小型企业因内部控制制度未被引起足够重视，在资产管理上暴露出很多弊病。主要表现在 ：①对现金管理不严，造成资金闲置或不足。有的中小企业认为现金越多越好，造成现金闲 置。②应收账款周转缓慢，造成资金收回困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力 的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。③存货控制薄弱，造成资金呆滞。④重钱不重 物，资产流失浪费严重。不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不 到位，出了问题无人追究，资产浪费严重。执行力不强，制度形同虚设 中小企业内部会计控制制度执行力不强。会计机构与会计人员的设置不符合会计规范，建账 不规范，会计核算常有违规操作，会计人员素质低下，有些会计和出纳根本不懂核算；在控 制环节的落实方面，中小企业事先制定的内部会计控制制度常常成为一纸空文。企业领导越权管理、随意调整业务流程等现象时有发生。加强中小企业内部会计控制的对策提高内部会计控制意识，建立健全内部控制制度 企业管理层要认真学习《基本规范》和《会计法》及相关的条例、法规，因为企业领导不仅 是企业会计行为的责任主体，而且还要组织本单位的会计工作。由于财务部门是企业内控制 度建设的牵头部门和具体